Декларацию 3-НДФЛ составляет сам налогоплательщик или его представитель и подаёт в налоговую инспекцию по месту жительства. Готового документа, который выдаёт налоговая, нет: декларация — это ваш отчёт о доходах и вычетах. Если вы ИП или владелец ООО, получающий дивиденды и другие доходы, отчитаться придётся именно вам.
Кому нужна декларация 3-НДФЛ
Индивидуальный предприниматель на общей системе отчитывается по всем доходам от бизнеса. Предприниматель на спецрежиме подаёт декларацию, только если получил доход, не попадающий под этот режим, например дивиденды или доход от продажи личного имущества.
Владелец ООО как физическое лицо декларирует доходы, с которых налог не удержали. Это дивиденды от иностранных компаний, доход от продажи квартиры или машины, подарки не от близких родственников. Если налог удержал работодатель или ваша же компания как налоговый агент, декларация нужна только для вычетов.
Отдельный случай — вычеты. Их заявляют в декларации, если не удалось получить их через работодателя или в упрощённом порядке.
Как получить вычет через декларацию
Социальные вычеты по НДФЛ можно заявить двумя путями. Первый — через работодателя: вы подаёте ему письменное заявление, а налоговая направляет работодателю подтверждение вашего права на вычет. Второй — через декларацию по окончании налогового периода.
Для этого соберите документы, подтверждающие право на вычет: договоры, платёжные документы, справки. Заявление о подтверждении права на вычет направляется в налоговый орган вместе с этими документами. Ответ налоговой вы увидите в личном кабинете налогоплательщика, а если доступа к нему нет — получите его по почте заказным письмом.
Предприниматель на общей системе уменьшает доходы на вычет по расходам, связанным с бизнесом. В него входят фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, а также государственная пошлина, уплаченная в связи с деятельностью. Если подтвердить расходы нечем, вычет составит 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.
Как заполнить и подать декларацию
Начните с инвентаризации: выпишите все доходы за год и все расходы, которые хотите заявить. Подберите подтверждающие документы по каждому доходу и расходу. Без документов расходы в вычет не попадут.
Заполните декларацию за прошлый налоговый год. Проверьте суммы дохода по справкам и договорам, а суммы вычета — по платёжным документам. Ошибка в одной цифре меняет налог к уплате или возврату.
Подайте декларацию в инспекцию по месту жительства. Удобнее через личный кабинет налогоплательщика: там видно статус проверки и результат рассмотрения заявления. Если подаёте на бумаге, сохраните подтверждение приёма.
Упрощённый порядок вычетов
Часть вычетов можно получить без декларации — в упрощённом порядке. Он касается вычетов, предусмотренных отдельными подпунктами статьи 219 НК РФ, и порядка возврата НДФЛ по решениям, принятым начиная с 01.01.2023.
Упрощённый порядок работает по расходам, понесённым с 01.01.2024. Проверьте в личном кабинете, какие вычеты вам уже предзаполнены. Если данных нет или они неполные, подавайте обычную декларацию.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — заявлять расходы без документов. Инспекция снимет такие суммы, и налог придётся доплатить.
Вторая — путать налоговые периоды. Вычеты заявляются за тот год, в котором понесены расходы, а не за год подачи декларации.
Третья — не подать декларацию, когда она обязательна. Это нарушение: придётся доплатить налог и заплатить штраф. Размер штрафа и пеней уточняйте по действующей редакции НК РФ, закон менялся.
Четвёртая — ждать возврата, не подав заявление. Возврат НДФЛ в связи с вычетом идёт по решению налогового органа, поэтому проверяйте статус в личном кабинете и не пропускайте запросы инспекции.
Частые вопросы
Нужна ли декларация ИП на упрощёнке?
Только если вы получили доход, который не облагается вашим спецрежимом. Например, дивиденды или доход от продажи личного имущества.
Можно ли получить вычет, не подавая декларацию?
Да, часть вычетов предоставляется в упрощённом порядке. Проверьте предзаполненные данные в личном кабинете налогоплательщика.
Что будет, если не подтвердить расходы документами?
Предпринимателю предоставят вычет в размере 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Остальные расходы в вычет не попадут.
Куда подавать декларацию?
В налоговую инспекцию по месту жительства. Удобнее через личный кабинет налогоплательщика — там же виден результат проверки.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.