Декларация по налогу на прибыль — это отчёт ООО перед налоговой по итогам отчётных и налогового периодов. Мы готовим её на основе вашего учёта и первичных документов, сверяем суммы и показываем расхождения до отправки. Вы получаете готовый файл и понятное объяснение, откуда взялась каждая цифра.
Когда нужна услуга
Декларацию сдаёт каждое ООО, которое признаётся налогоплательщиком налога на прибыль. Обращаться к нам стоит, если декларацию нужно подготовить впервые, если вы сменили бухгалтера или программу учёта, если за период было много операций и есть сомнения в правильности базы.
Отдельный повод — сделки с взаимозависимыми лицами. По ст. 105.3 НК РФ корректировки по таким сделкам организация производит одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль за соответствующий налоговый период. Если корректировка затрагивает НДС, она отражается в уточнённых декларациях по каждому налоговому периоду, в котором произошло отклонение цен, и эти уточнённые декларации представляются одновременно с декларацией по налогу на прибыль. Ошибка в последовательности или в суммах здесь видна налоговому органу сразу.
Ещё один случай — проценты по займам от лица, не являющегося налоговым резидентом РФ. По ст. 105.3 НК РФ доход в виде процентов за пользование денежными средствами рассчитывается по ставке, равной одной трёхсотой ключевой ставки Центрального банка РФ, установленной на день получения дохода, за каждый день пользования. Такой расчёт нужно правильно отразить в базе по налогу на прибыль.
Если ваше ООО — участник консолидированной группы налогоплательщиков и получает доходы, не включаемые в консолидированную налоговую базу, декларации представляются в налоговые органы по месту своего учёта только в части исчисления налога в отношении таких доходов (ст. 289 НК РФ). Ответственный участник группы сдаёт декларацию по консолидированной группе по месту регистрации договора о создании группы.
Бывает и так, что деятельность не велась и движения денежных средств не было. Тогда подаётся единая (упрощённая) налоговая декларация. По ст. 7 НК РФ по налогу на прибыль организаций её представляют не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз осуществлялись операции с движением денежных средств на счетах в банках или в кассе и (или) в котором последний раз были объекты налогообложения по налогу на прибыль.
Как проходит работа: шаг за шагом
Шаг 1. Сверяем декларацию с учётом и документами. Мы берём ваши регистры налогового учёта, оборотно-сальдовые ведомости, договоры и первичные документы. Сопоставляем доходы и расходы с тем, что попадает в декларацию. Проверяем, что каждая строка подтверждается документом, а не только проводкой.
Шаг 2. Находим причину расхождений. Если цифры в учёте и в декларации не совпадают, мы не просто правим итог. Мы показываем, из-за чего возникло расхождение: неверно определён период, операция отражена дважды, документ не проведён, сумма попала не в ту строку. Вы видите причину, а не только исправленное число.
Шаг 3. Проверяем отдельные блоки. Смотрим корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами и их связь с декларацией по налогу на прибыль и уточнёнными декларациями по НДС. Проверяем расчёт процентов по займам от нерезидентов. Если ваше ООО получало дивиденды от российской организации, проверяем зачёт налога на прибыль, удержанного с дивидендов, при определении налога с доходов от долевого участия: по ст. 214 НК РФ сумма зачёта определяется по формуле ЗНП = БЗ × 0,13, где БЗ принимается равным наименьшему значению из указанных в норме величин.
Шаг 4. Согласуем с вами. Мы присылаем расчёт и перечень расхождений с пояснениями. Вы решаете, какие операции уточнить у контрагента, какие документы запросить, какие суммы подтвердить. Без вашего согласия в декларацию ничего не попадает.
Шаг 5. Формируем и отправляем декларацию. Готовим файл, проверяем контрольные соотношения, отправляем в налоговый орган по вашей электронной подписи. Вы получаете копию декларации и протокол приёма.
Что нужно от вас
- Регистры налогового учёта и оборотно-сальдовые ведомости за период.
- Договоры, акты, счета-фактуры, накладные и другие первичные документы по крупным и спорным операциям.
- Документы по сделкам с взаимозависимыми лицами, если такие сделки были.
- Договоры займов с нерезидентами и расчёт процентов по ним.
- Решения о распределении дивидендов и документы по доходам от долевого участия.
- Предыдущие декларации и расчёты авансовых платежей, если вы их сдавали.
- Доступ к учётной системе или выгрузку базы, а также действующую электронную подпись.
Чем полнее комплект, тем меньше вопросов возникает по ходу работы. Если какого-то документа нет, скажите об этом сразу — мы подскажем, чем подтвердить операцию.
Чем рискует бизнес без декларации и сверки
Декларация — это документ, по которому налоговая проверяет вашу базу. Ошибка в сумме дохода или расхода приводит к тому, что налог исчислен неверно. По итогам камеральной проверки налоговая может доначислить налог, начислить пени и штраф, а также запросить пояснения и документы по конкретным строкам.
Отдельный риск — несогласованность деклараций между собой. Корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами должны попасть в декларацию по налогу на прибыль и в уточнённые декларации по НДС одновременно. Если этого не сделать, расхождение между отчётностями становится заметным, и объяснять его придётся уже в ходе проверки.
Третий риск — пропущенный срок. Декларацию нужно сдать в сроки, установленные НК РФ. За нарушение срока предусмотрена ответственность, а восстановление отчётности задним числом занимает время и требует уточнённых деклараций.
Сверка с учётом и документами до отправки снижает эти риски. Вы видите расхождения заранее и решаете их до того, как декларация уйдёт в налоговую.
Сколько стоит
от 1 500 ₽ за декларацию. Цена зависит от числа операций и документов. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Можно ли подготовить декларацию, если учёт ведётся в другом городе?
Да. Мы работаем с выгрузкой базы и сканами документов, а декларацию отправляем по вашей электронной подписи. Личное присутствие не требуется.
Что делать, если после сдачи нашлась ошибка?
Нужно подать уточнённую декларацию за тот период, в котором допущена ошибка. Корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами по ст. 105.3 НК РФ также отражаются в уточнённых декларациях за каждый налоговый период, в котором произошло отклонение цен.
Вы работаете с консолидированными группами налогоплательщиков?
Да. По ст. 289 НК РФ участник группы, получающий доходы, не включаемые в консолидированную налоговую базу, сдаёт декларации по месту своего учёта в части исчисления налога с таких доходов.
Нужна ли декларация, если деятельность не велась?
Если не было операций с движением денежных средств и объектов налогообложения, подаётся единая (упрощённая) налоговая декларация. Срок по налогу на прибыль указан в ст. 7 НК РФ.