Сделки с партнёрами из ЕАЭС требуют отдельного набора документов: заявлений о ввозе, перечня заявлений для подтверждения нулевой ставки НДС, статформ. Мы сверяем эти документы с вашим учётом, находим расхождения и помогаем закрыть их до того, как вопросы появятся у инспекции. Работаем с ООО и ИП, которые ввозят товары из стран Союза или вывозят их туда.
Когда нужна услуга
Вы ввозите товары из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии и платите косвенные налоги. Тогда у вас появляются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — их составляет импортёр и передаёт поставщику.
Вы вывозите товары в страну ЕАЭС и заявляете ставку 0 процентов по НДС. В этом случае подтверждать право на неё нужно документами, а часть из них можно не подавать вместе с декларацией, если направить в инспекцию перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме.
Вы получили требование из налоговой о представлении документов по экспортной или импортной сделке. Ответить нужно в срок, который указан в самом требовании, — по ст. 165 НК РФ истребуемые документы представляются в течение 30 календарных дней с даты получения требования.
У вас расходятся данные: в учёте одна сумма сделки, в заявлении партнёра другая, а статформа не сходится с декларацией. Такие расхождения лучше разбирать до камеральной проверки.
Как устроена логика по документам
По ст. 165 НК РФ транспортные, товаросопроводительные и иные документы, подтверждающие перемещение товаров из России в страну ЕАЭС, а также договоры с партнёром можно не представлять одновременно с декларацией. Вместо них вы направляете в налоговый орган в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Это не отменяет документы совсем. Инспекция при камеральной проверке или налоговом мониторинге вправе выборочно истребовать бумаги, сведения из которых включены в такой перечень. Если по требованию документы не представлены, обоснованность применения освобождения от уплаты акциза в соответствующей части считается неподтверждённой — это прямо следует из ст. 165 НК РФ.
Что мы делаем пошагово
Сначала собираем исходные данные: декларации по НДС и акцизам, книги покупок и продаж, заявления о ввозе от партнёров, статформы, товаросопроводительные документы, контракты. Смотрим, что за период, какие сделки и какие страны участвуют.
Затем сверяем учёт с документами. Сравниваем суммы и реквизиты в заявлениях о ввозе с тем, что отражено у вас в учёте и в декларации. Проверяем, что перечень заявлений, отправленный в инспекцию, совпадает с фактическими заявлениями партнёров. Отдельно смотрим статформы: совпадают ли они по сделкам и периодам с данными налоговой отчётности.
Находим причину расхождений. Это может быть заявление, которое партнёр составил с ошибкой, сделка, не попавшая в перечень, или документ, отражённый в другом периоде. По каждому расхождению пишем, что именно не сходится и из-за чего.
Согласуем результат с вами. Показываем список расхождений и предлагаем порядок действий: что запросить у партнёра, что уточнить в учёте, какие документы подготовить заранее. Решение по каждому пункту принимаете вы.
Помогаем с ответом на требование. Собираем документы, которые инспекция вправе истребовать, проверяем их комплектность и соответствие сведениям из перечня заявлений. Следим, чтобы ответ ушёл в течение 30 календарных дней с даты получения требования.
Что нужно от вас
Доступ к декларациям и книгам покупок и продаж за проверяемые периоды. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые вам передали поставщики, — в электронном виде.
Контракты с партнёрами из ЕАЭС и товаросопроводительные документы по спорным сделкам. Статформы, которые вы подавали, и сведения о том, какие перечни заявлений уже направлялись в инспекцию.
Если пришло требование — его скан с датой получения. От этой даты считаются 30 календарных дней на ответ, поэтому тянуть с передачей документа нельзя.
Чем рискует бизнес без этой работы
Перечень заявлений уходит в инспекцию, но документы по нему никто не сверяет с учётом. Если в перечне окажется заявление, которого нет или которое составлено с ошибкой, выборочный запрос инспекции вскроет это в ходе проверки.
На требование нужно ответить в течение 30 календарных дней с даты получения. Пропущенный срок или неполный комплект означают, что обоснованность применения освобождения от уплаты акциза в соответствующей части считается неподтверждённой по ст. 165 НК РФ. По нулевой ставке НДС спор тоже пойдёт не в вашу пользу: подтверждать право на неё придётся заново, уже в рамках проверки.
Расхождения в статформах и заявлениях о ввозе всплывают не сразу, а когда партнёр или инспекция задаёт вопрос. Разбирать их постфактум дороже по времени: часть документов придётся запрашивать у контрагента, а он не обязан отвечать быстро.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Можно ли не подавать транспортные документы вместе с декларацией?
Да, по ст. 165 НК РФ их можно не представлять одновременно с декларацией, если вы направили в инспекцию перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме. Но инспекция вправе выборочно истребовать эти документы в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга.
Сколько времени есть на ответ на требование?
Истребуемые документы представляются в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа. Срок считается именно от даты получения, а не от даты, когда документ попал к бухгалтеру.
Что будет, если документы по требованию не представить?
Обоснованность применения освобождения от уплаты акциза в соответствующей части считается неподтверждённой. По экспорту со ставкой 0 процентов право на неё окажется неподтверждённым, и вопрос придётся решать в рамках проверки.
Вы работаете с ИП или только с ООО?
И с ООО, и с ИП. Набор документов зависит от того, ввозите вы товары или вывозите, и от того, какие налоги платите.