Финмодель — это расчёт, который показывает, сколько прибыли приносит ваш бизнес при текущих ценах, расходах и объёмах продаж. Анализ рентабельности показывает, сколько прибыли остаётся на рубль выручки или затрат. Мы собираем такую модель на ваших данных и сверяем результат с тем, что показывает бухгалтерский учёт.
Когда нужна финмодель и анализ рентабельности
Услуга нужна, когда вы принимаете решение, а цифр для него не хватает. Например, планируете поднять или снизить цены и хотите увидеть последствия до того, как это произойдёт. Или открываете новое направление и не понимаете, окупится оно или будет тянуть деньги из основного бизнеса.
Второй случай — сделки с взаимозависимыми лицами. Если вы продаёте или покупаете товары, работы, услуги у компаний или ИП, с которыми вас связывают отношения, налоговая может проверять, соответствуют ли цены рыночным. Для этого используются показатели рентабельности, перечисленные в ст. 105.8 НК РФ, и интервал рентабельности.
Третий случай — подготовка к разговору с банком или инвестором. Кредитор просит показать, как бизнес зарабатывает и выдержит ли рост долга. Финмодель отвечает на этот вопрос числами, а не общими словами.
Четвёртый случай — собственник чувствует, что выручка растёт, а денег больше не становится. Модель показывает, какое направление или какая группа расходов съедает прибыль.
Какие показатели рентабельности мы считаем
Состав показателей зависит от задачи. По ст. 105.8 НК РФ считаются валовая рентабельность, валовая рентабельность затрат, рентабельность продаж, рентабельность затрат и рентабельность коммерческих и управленческих расходов.
Валовая рентабельность — это отношение валовой прибыли к выручке от продаж без акцизов и НДС. Валовая рентабельность затрат — отношение валовой прибыли к себестоимости проданных товаров, работ, услуг. Рентабельность продаж — отношение прибыли от продаж к выручке без акцизов и НДС.
Рентабельность затрат — отношение прибыли от продаж к сумме себестоимости, коммерческих и управленческих расходов. Рентабельность коммерческих и управленческих расходов — отношение валовой прибыли к этим расходам.
Если задача связана с методом сопоставимой рентабельности, по ст. 105.12 НК РФ дополнительно может считаться рентабельность активов и иной показатель, который отражает связь между функциями, активами, рисками и вознаграждением. Выбор показателя зависит от вида деятельности, функций, активов и рисков стороны сделки.
Как проходит работа
Сначала мы разбираем вашу отчётность и учёт. Смотрим выручку, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, прибыль от продаж. Проверяем, как эти суммы собраны в бухгалтерской (финансовой) отчётности и в регистрах учёта.
Затем строим модель. Считаем показатели рентабельности за нужный период, раскладываем выручку и расходы по направлениям, если вы ведёте такую аналитику. Модель строится на ваших цифрах, а не на средних по рынку.
Дальше сверяем модель с учётом и документами. Сравниваем расчёт с оборотами по счетам, с договорами, актами, прайсами и расшифровками. Если цифры не сходятся, ищем причину: ошибка в учёте, расходы, отнесённые не туда, выручка, попавшая не в тот период.
Найденные расхождения показываем вам с пояснением, откуда они взялись. Согласуем, что оставляем в модели, а что правим в учёте. После согласования отдаём модель, расчёт показателей и короткое описание выводов.
Если сделки совершаются с взаимозависимыми лицами, отдельно проверяем сопоставимость коммерческих и финансовых условий по ст. 105.5 НК РФ. Интервал рентабельности определяем по данным не менее четырёх сопоставимых сделок или отчётности не менее четырёх сопоставимых организаций по ст. 105.8 НК РФ. Если таких данных меньше, используем то, что есть, и фиксируем это в расчёте.
Отдельно учитываем ограничения по ценам. Если для сделки установлены минимальные или максимальные надбавки, скидки либо иные ограничения на размер рентабельности или прибыли, интервал корректируется в порядке ст. 105.4 НК РФ.
Что нужно от вас
Бухгалтерская (финансовая) отчётность за нужные периоды. Расшифровки выручки и расходов по направлениям или группам товаров, если вы их ведёте. Обороты по счетам учёта, чтобы сверить модель с учётом.
Если в бизнесе есть сделки с взаимозависимыми лицами, нужны перечень таких лиц и данные по сделкам: предмет, цены, объёмы, условия. Пригодятся договоры, прайсы, калькуляции и документы по активам, которые используются в сделке.
Чем больше исходных данных вы дадите, тем меньше допущений останется в модели. Если каких-то цифр нет, мы обозначим это прямо в расчёте, а не подставим примерные значения без пометки.
Чем рискует бизнес без финмодели и анализа рентабельности
Цены и скидки устанавливаются без расчёта. Вы не видите, при каком объёме продаж направление становится убыточным и какая скидка ещё оставляет прибыль. Решение принимается один раз, а последствия тянутся месяцами.
При проверке сделок с взаимозависимыми лицами налоговая может сравнить вашу рентабельность с интервалом по сопоставимым сделкам или организациям. Если ваши показатели выходят за границы интервала, налоговая база может быть пересчитана, и налог доначислен. Готовый расчёт и обоснование выбора показателя помогают объяснить свою позицию.
Без модели сложно разговаривать с банком: кредитор видит отчётность, но не видит, как бизнес поведёт себя при росте ставки или падении выручки. Сделка срывается или условия оказываются дороже.
И последнее: расхождения между моделью и учётом обычно означают, что в учёте есть ошибки. Они копятся и всплывают в самый неудобный момент.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Нужна ли финмодель, если у меня ИП на упрощёнке и небольшой оборот?
Да, если вы принимаете решения о ценах, закупках или новом направлении. Модель на небольшом обороте строится быстрее, а вопросы те же: где прибыль и где убыток.
Вы работаете с моим бухгалтером или вместо него?
Мы работаем с вашими данными и с вашим учётом. Бухгалтер остаётся на месте, а расхождения и ошибки мы показываем вам, чтобы вы решили, что исправлять.
Что будет, если данных меньше, чем нужно для интервала рентабельности?
По ст. 105.8 НК РФ в таком случае можно использовать информацию о меньшем количестве сопоставимых сделок или организаций. Мы фиксируем это ограничение в расчёте и поясняем, как оно влияет на вывод.
Модель делается один раз или её нужно обновлять?
Модель строится на конкретный период и задачу. Когда меняются цены, расходы или структура бизнеса, расчёт нужно обновлять, иначе он перестаёт отражать реальность.