Маркировка «Честный знак» и прослеживаемость товаров напрямую влияют на ваш учёт: от кодов в счетах-фактурах до права применять патент по розничной торговле. Мы ведём учёт так, чтобы данные по маркировке и прослеживаемости совпадали с первичными документами и отчётностью. Ниже — когда это нужно, что мы делаем и что потребуется от вас.
Когда нужна услуга
Услуга нужна, если вы продаёте товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. В ст. 346.43 НК РФ прямо перечислены лекарственные препараты, обувные товары, предметы одежды и изделия из натурального меха. Для целей этой главы реализация таких товаров не относится к розничной торговле — то есть применять режим для розничной торговли нужно с оглядкой на ассортимент.
Отдельное основание — прослеживаемые товары. Если вы реализуете их, в том числе в составе комплектов и наборов или передаёте в составе выполненных работ, в счетах-фактурах появляются дополнительные сведения по ст. 169 НК РФ. Это регистрационный номер партии товара, количественная единица измерения, количество и стоимость товара, подлежащего прослеживаемости.
Обратитесь, если у вас уже есть расхождения: маркировка в системе не сходится с остатками на складе, счета-фактуры выставлены без нужных строк, а бухгалтер и кладовщик называют разные цифры. Также услуга нужна перед сменой режима налогообложения или перед проверкой, когда нужно привести документы в порядок.
Что мы делаем пошагово
Шаг 1. Сверяем учёт с документами. Смотрим, что фактически отгружено и оплачено, и сопоставляем с тем, что отражено в учёте. Проверяем счета-фактуры: есть ли в них сведения по подпунктам 16–19 пункта 5 ст. 169 НК РФ там, где товар подлежит прослеживаемости. Отдельно смотрим страну происхождения товара: по ст. 169 НК РФ её указывают, если страна происхождения — не Российская Федерация, а для товаров не из государств — членов Евразийского экономического союза это отдельная строка.
Шаг 2. Находим причину расхождений. Расхождение почти всегда имеет конкретный источник: неверно указанная количественная единица измерения, товар проведён не той партией, набор собран из позиций с разным статусом прослеживаемости, документ от поставщика получен позже отгрузки. Мы показываем, где именно разошлись данные и какой документ это вызвал.
Шаг 3. Согласуем с вами решение. Объясняем, что нужно исправить: счету-фактуру, накладную, данные в системе маркировки или запись в учёте. Вы решаете, кто вносит правки — мы или ваши сотрудники на складе. Без вашего согласования мы не меняем документы, которые уже ушли контрагенту.
Шаг 4. Приводим документы в порядок. Формируем корректировочные документы, если стоимость или количество изменились. Проверяем, что по прослеживаемым товарам счета-фактуры, включая корректировочные, вы получаете в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота — это обязанность покупателя по п. 1.2 ст. 169 НК РФ.
Шаг 5. Ведём учёт дальше. Дальше счета-фактуры и отчётность идут в обычном режиме, но с проверкой строк по маркировке и прослеживаемости в каждом документе. Если ассортимент меняется, вы говорите нам заранее — мы проверяем, как новая позиция отразится на учёте и на применяемом режиме налогообложения.
Что нужно от вас
- Доступ к данным системы маркировки или выгрузка из неё за нужный период.
- Счета-фактуры, в том числе полученные от поставщиков, и товаросопроводительные документы.
- Сведения о том, какие товары вы продаёте и какие из них подлежат прослеживаемости.
- Информация о применяемом режиме налогообложения и о том, менялся ли он.
- Контакт сотрудника, который отвечает за склад и приёмку, — с ним мы сверяем остатки.
Если каких-то документов нет, скажите об этом сразу. Мы обозначим, что можно восстановить, а где данных не хватает и восстановить их не получится.
Чем рискует бизнес без этого
Первое — вычет по НДС. По п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры дают право на вычет, только если выполнены требования пунктов 5, 5.1 и 6 этой статьи. Если в документе нет обязательных сведений по прослеживаемым товарам, вычет оказывается под вопросом, и налоговая снимет его при проверке.
Второе — режим налогообложения. Реализация маркированных товаров не относится к розничной торговле для целей ст. 346.43 НК РФ. Если вы применяете режим для розничной торговли, а в ассортименте есть такие товары, налоговая может пересчитать налог по общему порядку.
Третье — ответственность за сведения. По ст. 169 НК РФ продавец отвечает за соответствие данных в своих счетах-фактурах сведениям в полученных документах и товаросопроводительных документах. Если вы поставили номер партии или количество «на глаз», расхождение обнаружится при сверке у покупателя.
Четвёртое — документооборот. Покупатель прослеживаемых товаров обязан получать счета-фактуры в электронной форме через оператора. Если документы идут иначе, у контрагента возникают проблемы с вычетом, а к вам приходят претензии.
Пятое — склад и остатки. Когда данные маркировки не совпадают с учётом, вы не видите реальных остатков. Это ведёт к продаже товара, которого нет, и к спорам с покупателями.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Мы на патенте по розничной торговле, а продаём обувь. Это проблема?
Да, это повод проверить режим. По ст. 346.43 НК РФ обувные товары, подлежащие обязательной маркировке, не относятся к розничной торговле для целей этой главы.
Мы продаём через торговый автомат. Это считается розничной торговлей?
Да. По ст. 346.43 НК РФ реализация через торговые автоматы товаров и продукции общественного питания, изготовленной в этих автоматах, относится к розничной торговле.
Какие сведения добавляются в счёт-фактуру по прослеживаемым товарам?
Регистрационный номер партии товара, количественная единица измерения, количество и стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, — подпункты 16–19 пункта 5 ст. 169 НК РФ. Их указывают и при реализации в составе комплектов или наборов, и при передаче товаров в составе выполненных работ.
Мы только покупаем прослеживаемые товары. Нам это касается?
Да. По п. 1.2 ст. 169 НК РФ покупатель обязан обеспечить получение счетов-фактур, включая корректировочные, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.