ИП на УСН и патенте платит налог на имущество не со всех объектов, а только с тех, что подпадают под обложение. Проверить, всё ли верно в начислениях, можно по документам на недвижимость и выгрузке из личного кабинета налогоплательщика. Ниже — когда такая проверка нужна, как она проходит и что понадобится от вас.
Когда ИП нужна эта услуга
Поводом разобраться обычно становится письмо из налоговой: уведомление о начислении, требование о пояснениях или предложение доплатить. Бывает и наоборот — вы сами видите в личном кабинете сумму, которая не сходится с вашими расчётами.
Вторая частая ситуация — изменения в бизнесе. Вы купили или продали помещение, начали или прекратили сдавать его в аренду, сменили вид деятельности или режим налогообложения. С этого момента состав облагаемых объектов и расчёт могут поменяться, а начисления приходят по старым данным.
Третий случай — вы готовитесь к сделке или к проверке контрагента и хотите убедиться, что по вашей недвижимости нет долгов и спорных начислений. Отдельно стоит проверить расчёт, если помещение используется не весь год или часть площади занята под другие задачи.
Что мы делаем пошагово
Сверяем учёт с документами. Смотрим, какие объекты недвижимости у вас в собственности или в пользовании, как они оформлены и как используются. Сверяем данные из выписок и правоустанавливающих документов с тем, что вы показываете в учёте. Если вы на патенте, смотрим книгу учёта доходов ИП — её ведение предусмотрено ст. 346.53 НК РФ.
Сверяем с начислениями налоговой. Берём выгрузку из личного кабинета, уведомления и требования. Сопоставляем объект, период, площадь и применённую базу с вашими документами. Отдельно проверяем, не попал ли в расчёт объект, которого у вас уже нет, и не выпал ли тот, что появился.
Находим причину расхождений. Причины обычно конкретные: неверная площадь, объект учтён не с той даты, не применена положенная льгота, помещение фактически не использовалось в деятельности, данные в реестре отличаются от документов. Мы фиксируем, что именно дало разницу, и подтверждаем это документами, а не предположениями.
Согласуем результат с вами. Объясняем, что нашли, показываем расчёт и говорим, какие документы нужны дополнительно. Вы решаете, что делать: обратиться за перерасчётом, подать пояснения, доплатить или оставить как есть. Без вашего согласия мы ничего не отправляем.
Оформляем итог. Готовим расчёт, пояснения и заявления. Если вопрос касается патента, учитываем, что при совмещении ПСН и УСН доходы для целей ограничений считаются по обоим режимам — это прямо указано в ст. 346.45 НК РФ. Декларация по патенту в налоговые органы не представляется (ст. 346.52 НК РФ), поэтому объяснения приходится строить на документах, а не на отчётности.
Что нужно от вас
Минимальный набор — выписка из ЕГРН на каждый объект и документы, на основании которых возникло право: договор купли-продажи, акт приёма-передачи, решение о вводе в эксплуатацию. Если помещение в аренде — договоры и акты.
Дальше — технические документы: экспликация, поэтажный план или техплан, где видна площадь. По ним видно, совпадает ли то, что считает налоговая, с фактической конфигурацией объекта.
Ещё понадобится выгрузка из личного кабинета налогоплательщика: начисления, уведомления, требования, переписка. Если вы на патенте — книга учёта доходов. Если на УСН — сведения о доходах, потому что при росте доходов меняется и режим, и порядок расчётов: например, по ст. 145 НК РФ при превышении установленного размера дохода право на освобождение от НДС утрачивается с начала месяца, в котором произошло превышение.
В конце — доверенность, если вы хотите, чтобы мы взаимодействовали с налоговой от вашего имени.
Чем рискует бизнес без такой проверки
Самое частое последствие — доплата, о которой вы узнаёте уже после срока уплаты. К сумме добавляются пени за каждый день просрочки, а налоговая выставляет требование и переходит к взысканию. Спор при этом приходится решать в сжатые сроки и на документах, которых под рукой может не оказаться.
Второй риск — ошибка в режиме. Если вы совмещаете патент и УСН и не следите за лимитами, можно потерять право на патент. Тогда налоги за период применения ПСН считаются по общему режиму или по УСН, а пени за несвоевременную уплату этих налогов в таком случае не начисляются — это установлено ст. 346.45 НК РФ. Но пересчёт всё равно означает другую сумму и другую отчётность.
Третий риск — сделки с недвижимостью. Покупатель и его банк проверяют объект и продавца, и висящие начисления или споры по ним становятся поводом снизить цену или отказаться от сделки. Четвёртый — время: разбираться с уже выставленным требованием дольше и дороже, чем проверить расчёт заранее.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Платит ли ИП на УСН налог на имущество?
Обязанность зависит от того, какие объекты у вас есть и как они используются. Не вся недвижимость ИП на УСН облагается — состав объектов и базу мы проверяем по вашим документам и начислениям.
Что делать, если сумма в личном кабинете больше моих расчётов?
Не платить вслепую и не игнорировать. Сначала сверяем объект, площадь, период и применённую базу, находим причину разницы, а затем готовим пояснения или заявление о перерасчёте.
Можно ли вернуть уже уплаченную сумму?
Если начисление было завышено и это подтверждается документами, есть основания обратиться за перерасчётом и возвратом. Решение принимает налоговая, поэтому к обращению нужны расчёт и подтверждающие документы.
Сколько времени занимает проверка?
Срок зависит от количества объектов и от того, насколько полные документы вы предоставите. Точный порядок работы и этапы мы согласуем с вами до начала.