Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги платят по разным правилам, и ошибка в одном из них видна не сразу. Мы сверяем ваши расчёты с учётом, данными из документов и сведениями, которые есть у налоговой, находим причину расхождений и показываем, что исправить. Работаем с организациями: смотрим имущество на балансе, транспорт и земельные участки.
Три налога — три разных набора правил
Налог на имущество организаций считается по стоимости имущества на балансе либо по кадастровой стоимости отдельных объектов. Предельная ставка по общему правилу — 2,2 процента, по объектам с кадастровой базой — 2 процента, по жилым помещениям, гаражам и машино-местам личного фонда — 0,3 процента, по объектам кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей — 2,5 процента (ст. 380 НК РФ). Конкретные ставки устанавливают законы субъектов РФ, поэтому по одному и тому же объекту в разных регионах суммы различаются.
Земельный налог платят в бюджет по месту нахождения участков (ст. 397 НК РФ). Налог на имущество по объектам, которые находятся вне места регистрации организации или её подразделения с отдельным балансом, тоже уходит по месту нахождения каждого объекта (ст. 385 НК РФ). Если у вас есть недвижимость в другом регионе, платёж идёт не туда, куда вы привыкли платить остальные налоги.
Отдельно стоит обязанность сообщать в налоговую о наличии объектов. Организация направляет сообщение о наличии транспортных средств и объектов недвижимости, база по которым определяется как кадастровая стоимость, если не получила сообщение об исчисленных суммах налога за период владения объектом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). С 1 апреля 2027 года в абзацы 1 и 2 этого пункта вносятся изменения — порядок стоит проверить заранее.
Когда нужна услуга
Обращайтесь, если хотя бы один пункт совпадает с вашей ситуацией.
- Вы купили или продали недвижимость, машину, участок и не уверены, что налог посчитан за все месяцы владения.
- У вас есть объекты в других регионах, и вы не понимаете, куда и сколько платить.
- Из налоговой пришло сообщение об исчисленных суммах, и цифры не совпадают с вашими.
- Вы не получали такое сообщение, но объекты на балансе есть.
- После смены главного бухгалтера остались расхождения между декларацией и учётом.
- Кадастровая стоимость объекта изменилась, а налог считают по прежней.
- Вы получили требование о пояснениях или вызов в инспекцию по этим налогам.
Что мы делаем пошагово
Сначала сверяем. Берём обороты и остатки по счетам учёта имущества, данные о транспорте и участках, документы на покупку и продажу, акты приёма-передачи, выписки из реестров. Сравниваем это с тем, что вы заявили в отчётности, и с суммами, которые налоговая считает сама.
Затем находим причину расхождений. Проверяем даты постановки и снятия с учёта, период владения, применение ставки региона, наличие права на льготу, правильность базы по кадастровым объектам, распределение платежей по местам нахождения объектов. Отдельно смотрим, попадает ли объект под кадастровое обложение и не превышает ли его стоимость порог, при котором действует другая ставка.
После этого согласуем с вами результат. Показываем, где расхождение и из-за чего оно возникло, что нужно исправить в учёте, а что — в отчётности. Объясняем, какие документы подтвердят вашу позицию, если вопрос дойдёт до проверки. Решение об исправлении и подаче уточнённой отчётности принимаете вы, мы готовим расчёт и обоснование.
Дальше помогаем с оформлением: готовим уточнённые расчёты, пояснения в инспекцию, сообщение о наличии объектов, если оно требуется. Проверяем, что платежи ушли по верным реквизитам и по местам нахождения объектов.
Что нужно от вас
- Учётные данные по имуществу, транспорту и участкам: обороты, остатки, инвентарные карточки.
- Документы на объекты: договоры купли-продажи, акты приёма-передачи, выписки из реестров, паспорта транспортных средств.
- Сведения о регистрации и снятии с учёта, даты возникновения и прекращения права.
- Декларации и расчёты авансовых платежей, которые вы уже сдали.
- Сообщения и требования из налоговой, если они приходили.
- Данные о льготах, которые вы применяете, и документах, на которых они основаны.
Если чего-то не хватает, скажем об этом сразу, чтобы вы запросили бумаги у контрагентов или в реестре.
Чем рискует бизнес без сверки
Самое частое последствие — недоимка. Налоговая считает налог сама по своим данным, и если они расходятся с вашими, разницу предъявят вам. К недоимке добавляются пени за каждый день просрочки и штраф. Суммы по имущественным налогам крупные, потому что база — стоимость объекта, а не выручка.
Второй риск — ошибки в платежах. Если налог на имущество или земельный налог ушёл не по месту нахождения объекта, платёж не закроет начисление, и долг останется висеть. Разбираться с этим приходится через уточнение платежа и переписку с инспекцией.
Третий риск — вопросы по объектам, о которых вы не сообщили. Обязанность направить сообщение о наличии объектов прямо закреплена в п. 2.2 ст. 23 НК РФ. Если объект есть, а сообщения нет, налоговая узнает о нём из внешних источников и начислит налог за период владения.
Четвёртый риск — потерянные льготы и неверные ставки. Субъект РФ вправе не устанавливать отчётные периоды (ст. 379 НК РФ), а ставки и льготы в каждом регионе свои. Без проверки легко заплатить больше, чем нужно, или применить льготу, на которую нет права.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Мы купили здание в другом регионе. Куда платить налог на имущество?
По месту нахождения этого объекта. Организация, у которой недвижимость находится вне места её регистрации или вне места подразделения с отдельным балансом, платит налог в бюджет по местонахождению каждого объекта (ст. 385 НК РФ).
Какая ставка применяется к нашему объекту?
Зависит от базы и вида объекта. Предельные значения — 2,2 процента по общему правилу, 2 процента по кадастровым объектам, 0,3 процента по жилым помещениям, гаражам и машино-местам личного фонда, 2,5 процента по объектам кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей (ст. 380 НК РФ). Точную ставку устанавливает закон вашего региона.
Нужно ли сообщать в налоговую об объектах, если мы не получали расчёт?
Да, если вы не получили сообщение об исчисленных суммах налога за период владения объектом. Организации направляют сообщение о наличии транспортных средств и объектов недвижимости с кадастровой базой (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). С 1 апреля 2027 года этот порядок меняется.
Что будет, если платёж ушёл не в тот бюджет?
Начисление не закроется, и задолженность сохранится. Нужно уточнить платёж и сверить расчёты с инспекцией по месту нахождения объекта, иначе к сумме добавятся пени.