Налоговое планирование — это работа с вашим учётом и документами до того, как отчётность уйдёт в инспекцию. Мы смотрим, как устроены операции и как они отражены в учёте, находим места, где возникают расхождения, и согласуем с вами план действий. Задача — чтобы ваши решения были обоснованы документами, а не объяснялись потом в инспекции.
Когда нужна услуга
Повод обратиться появляется в нескольких типовых ситуациях.
Вы готовите крупную сделку: продажу доли, покупку бизнеса, смену схемы работы с поставщиками. До подписания документов нужно понять, как операция отразится в учёте и какие документы её подтвердят.
У вас несколько направлений или компаний, и вы не видите общей картины. Часть расходов «висит» без подтверждения, часть выручки проводится через разные юрлица, и заранее непонятно, как это выглядит в отчётности.
Вы получили требование из инспекции или у вас уже была камеральная проверка с вопросами. Тогда планирование начинается с разбора того, что уже произошло, и с исправления документов.
У вас есть иностранная компания или вы управляете ею из Москвы. Здесь нужно проверить, не признаётся ли ваша российская организация налоговым резидентом РФ по правилам ст. 246.2 НК РФ. В норме перечислены функции, которые считаются управлением иностранной организацией из России: стратегическое планирование и бюджетирование, подготовка консолидированной финансовой и управленческой отчётности, анализ деятельности, внутренний аудит и внутренний контроль, организация привлечения финансирования, управление инвестиционными, финансовыми, производственными и иными рисками, утверждение стандартов, методик и политик, согласование решений иностранных компаний. При этом подготовка и принятие решений по вопросам компетенции общего собрания участников, а также подготовка к заседанию совета директоров и разработка повестки сами по себе управлением не признаются. Границу здесь лучше проверять заранее, а не после запроса.
Вы готовитесь к налоговому мониторингу. По ст. 105.27 НК РФ в пакет документов входят учётная политика для целей налогообложения с информацией о порядке отражения доходов, расходов, объектов налогообложения и налоговой базы, сведения о регистрах бухгалтерского учёта и аналитических регистрах налогового учёта, а также внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля. Эти документы нужно не просто иметь, а привести в соответствие с тем, как вы работаете на деле.
Как проходит работа
Мы идём по шагам и на каждом сверяемся с вами.
Первый шаг — смотрим учёт и документы. Запрашиваем учётную политику, оборотно-сальдовые ведомости, договоры по крупным операциям, акты и первичные документы по спорным расходам. Смотрим, как операции отражены в регистрах бухгалтерского учёта и в аналитических регистрах налогового учёта.
Второй шаг — находим причину расхождений. Нас интересует не само расхождение, а откуда оно взялось: операция не оформлена документом, документ оформлен не тем числом, в учётной политике закреплён порядок, которого на деле не придерживаются, или разные участки учёта ведут к разным цифрам. По каждому расхождению мы показываем, какой документ его закрывает или какой порядок нужно изменить.
Третий шаг — согласуем с вами. Мы не меняем схему работы без вашего решения. Вы получаете перечень расхождений, варианты действий и то, как каждый вариант отразится на учёте и на документах. Вы выбираете, что делаем сейчас, а что откладываем.
Четвёртый шаг — оформляем результат. Это может быть обновлённая учётная политика, внутренние документы по контролю за операциями, комплект недостающих первичных документов, регламент согласования договоров с бухгалтерией. Если речь о налоговом мониторинге, готовим документы по перечню из ст. 105.27 НК РФ.
Пятый шаг — проверяем, что план работает. Смотрим следующую отчётность и сверяем её с тем порядком, который закрепили. Если что-то не прижилось в работе, правим документы, а не подгоняем цифры.
Что нужно от вас
Без ваших документов работа встанет, поэтому список лучше собрать сразу.
Нужны учредительные документы и учётная политика для целей налогообложения. Нужны договоры по крупным и нестандартным операциям, акты, счета-фактуры, платёжные документы по ним. Нужна отчётность за прошедшие периоды и доступ к регистрам учёта. Если есть требования из инспекции или ответы на них — тоже передайте.
От вас нужен один человек, который принимает решения и может подтвердить или отклонить предложенный вариант. И нужна честная картина того, как операция проходит в жизни: что реально поставили, кому заплатили, кто подписал документ. Планирование строится на том, как дела обстоят в действительности, а не на том, как должно было быть по договору.
Чем рискует бизнес без этого
Главный риск — расходы и вычеты, которые нечем подтвердить. Если документ отсутствует или оформлен с нарушением, при проверке операцию снимут, и пересчитывать придётся уже после проверки.
Второй риск — расхождение между тем, что записано в учётной политике, и тем, что происходит в работе. Это первое, что смотрят при разборе спорной операции: если порядок закреплён, но не соблюдается, объяснить цифры сложно.
Третий риск — управление иностранной компанией из Москвы без оценки последствий по ст. 246.2 НК РФ. Вопрос о статусе налогового резидента возникает не тогда, когда удобно, а когда его ставит инспекция.
Четвёртый риск — сделка, оформленная без учёта последствий. Переоформить её после закрытия дороже, чем продумать документы до подписания.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Налоговое планирование — это помощь уйти от налогов?
Нет. Это приведение ваших документов и учёта в состояние, в котором каждая операция обоснована и подтверждена. Незаконные схемы мы не применяем и не предлагаем.
Вы работаете с ИП так же, как с ООО?
Да, подход один: смотрим учёт, документы и то, как операции проходят в реальности. У ИП меньше отчётности, но вопросы подтверждения расходов и оформления документов те же.
Что будет, если у меня уже идёт проверка?
Мы разберём, что уже произошло, и приведём в порядок документы и пояснения. Планирование в этом случае начинается с текущей ситуации, а не с чистого листа.
Нужно ли переводить к вам весь учёт, чтобы получить услугу?
Нет. Работаем с тем учётом, который у вас есть, и с вашей бухгалтерией. Если по итогам разбора понадобится что-то поменять в порядке работы, это обсуждаем отдельно.