Бухгалтерский учёт в строительстве — это учёт, где каждая сумма подтверждена договором, актом и первичным документом по объекту. Мы ведём такой учёт для ООО и ИП: собираем документы, сверяем их с записями, показываем расхождения и закрываем их вместе с вами. Работаем с подрядом, материалами, спецтехникой и поэтапной сдачей работ.
Когда нужна услуга
Услуга нужна, если вы строите или ремонтируете объекты и у вас несколько договоров одновременно. Чем больше объектов, тем сложнее свести затраты по каждому из них.
Обратиться стоит в таких случаях:
- учёт ведётся «в общую кучу», и вы не видите, сколько заработали на конкретном объекте;
- документы от подрядчиков и поставщиков приходят с задержкой, часть теряется;
- вы совмещаете подряд с продажей материалов или сдачей техники в аренду;
- вы на УСН и не уверены, что расходы приняты по правилам;
- перед сдачей годовой отчётности нужно понять, сходятся ли записи с документами.
Отдельный повод — смена бухгалтера или переход с одного режима налогообложения на другой. В этом случае первым делом проверяют входящие остатки и документы за прошлые периоды.
Что мы делаем пошагово
Шаг 1. Сверяем учёт с документами. Смотрим, что записано в учёте и что есть в документах: договоры, акты выполненных работ, накладные, счета, банковские выписки. Проверяем, что каждая операция по объекту отражена и подтверждена.
Шаг 2. Находим причину расхождений. Расхождение — это не всегда ошибка в цифре. Причины бывают разные: документ пришёл позже, затраты отнесли не на тот объект, работа сдана этапом, а закрыта целиком, материалы списаны раньше, чем подтверждены. Мы показываем конкретное место и объясняем, из-за чего оно возникло.
Шаг 3. Согласуем с вами. Мы не правим документы и записи молча. Сначала показываем список расхождений и предлагаем, как их закрыть: запросить документ у контрагента, переоформить акт, изменить отнесение затрат. Вы решаете, что делаем, и только после этого мы вносим изменения.
Шаг 4. Ведём учёт дальше. После сверки учёт идёт в обычном режиме: приходуем материалы, отражаем работы подрядчиков, начисляем зарплату, считаем налоги, готовим отчётность.
Что учитываем в строительстве
Затраты по каждому объекту собираются отдельно. Иначе нельзя понять, прибыльный объект или нет, и нельзя подтвердить расходы перед налоговой.
Материалы и работы подрядчиков отражаются по подтверждающим документам. Если часть работ выполнена своими силами, затраты на неё тоже относятся к объекту.
Расходы на подготовку территории, временные подъездные пути и площадки под строительство учитываются в особом порядке — по ст. 261 НК РФ. Налоговый учёт таких расходов ведётся по каждому договору и каждому объекту, связанному с освоением природных ресурсов (ст. 325 НК РФ).
Если вы на УСН, расходы принимаются только по закрытому перечню ст. 346.16 НК РФ. В него входят, в частности, затраты на обеспечение соответствия работ требованиям технических регламентов, стандартов и условий договоров, на обязательную оценку при споре об исчислении налоговой базы, плата за информацию о зарегистрированных правах, услуги организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учёта объектов недвижимости. Расход, которого в перечне нет, учесть при УСН нельзя.
Отдельно проверяем доходы, которые не облагаются. Например, списанная или уменьшенная кредиторская задолженность по налогам, пеням и штрафам перед бюджетами не включается в доход (ст. 251 НК РФ). Такие суммы легко задвоить, если не следить за ними.
Что нужно от вас
- Договоры с заказчиками, подрядчиками и поставщиками — со всеми допсоглашениями.
- Акты выполненных работ и документы на материалы.
- Банковские выписки и сведения о кассе.
- Документы по технике: покупка, аренда, путевые листы, если техника работает на объекте.
- Данные по сотрудникам и подрядчикам-физлицам.
- Доступ к учётной программе или выгрузка базы за нужный период.
Если часть документов утеряна, скажите об этом сразу. Мы составим список того, что нужно запросить у контрагентов, и будем вести учёт с учётом того, что подтверждено.
Чем рискует бизнес без этого
Первое — расходы нечем подтвердить. При проверке снимают затраты, которые не подкреплены документами, и налог пересчитывают. На УСН это особенно чувствительно: перечень расходов закрытый, и лишнюю позицию из него не добавить.
Второе — вы не видите экономику объектов. Один объект может съедать прибыль другого, а в общем учёте это незаметно, пока не закончится год.
Третье — сроки отчётности. Годовая бухгалтерская отчётность сдаётся в налоговую не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Если учёт запущен, к этому сроку цифры приходится собирать в спешке, и ошибки почти неизбежны.
Четвёртое — споры с контрагентами. Без аккуратных актов и сверок сложно доказать, что работы сданы или что претензии по качеству необоснованны.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Мы ИП на УСН, строим небольшие объекты. Нужен ли отдельный учёт по каждому?
Да, если у вас больше одного объекта. Без раздельного сбора затрат вы не увидите результат по каждому и не сможете подтвердить расходы при проверке.
Что делать, если подрядчик не прислал акт, а работы уже сделаны?
Запросите документ у подрядчика. До его получения затраты нечем подтвердить, поэтому мы не ставим их в расходы, а держим в списке ожидающих документов.
Вы исправляете ошибки прошлых периодов сами?
Нет. Мы показываем расхождения и предлагаем варианты, а решение принимаете вы. После согласования вносим изменения в учёт.
Можно ли передать вам только часть работы, например сверку перед отчётностью?
Да. Можно заказать сверку учёта с документами и разбор расхождений, а ведение учёта оставить у себя.