Торговый сбор в Москве платят компании и ИП, которые торгуют через объекты торговли в городе. Мы проверяем, возникает ли у вас обязанность платить сбор, считаем сумму по вашим документам и следим, чтобы уплаченный сбор уменьшал налог, а не оставался переплатой.
Когда нужна услуга
Обращайтесь, если вы открыли в Москве магазин, павильон, точку в торговом центре или продаёте товары со склада. Поводом также станет смена адреса, расширение или сокращение площади торгового зала, переезд в другой район города.
Услуга нужна, если вы получили из инспекции требование или уведомление о расхождениях по сбору. Поможем разобраться, откуда взялась сумма и что с ней делать.
Отдельный случай — вы платите сбор, но не уверены, что он уменьшает налог. По п. 8 ст. 346.21 НК РФ и п. 10 ст. 286 НК РФ уменьшить налог на сумму сбора можно, только если в отношении объекта подано уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора. Без него уплаченные суммы не уменьшат налог.
Как считается сбор в Москве
Ставки сбора устанавливают законы городов федерального значения, для Москвы — закон города (п. 1 ст. 415 НК РФ). Ставка выражена в рублях за квартал на объект торговли или на его площадь.
Есть верхняя граница. Ставка не может превышать расчётную сумму налога по патенту на розничную торговлю, выданному на три месяца (п. 1 ст. 415 НК РФ). Для объектов с площадью торгового зала более 50 квадратных метров ставка считается на 1 квадратный метр площади торгового зала, а при отпуске товаров со склада — на 1 квадратный метр площади склада (п. 3 ст. 415 НК РФ).
Площадь торгового зала определяется по подп. 5 п. 3 ст. 346.43 НК РФ. Поэтому считаем не по словам арендодателя, а по документам на помещение.
Город вправе ввести разные ставки по территории, категории плательщика и виду торговли, вплоть до нуля (п. 6 ст. 415 НК РФ). Ставки индексируются на коэффициент-дефлятор, если это предусмотрено законом города (п. 7 ст. 415 НК РФ). Для розничных рынков действует отдельный предел — не более 550 рублей на 1 квадратный метр площади рынка с ежегодной индексацией (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Что мы делаем пошагово
Сначала сверяем ваш учёт с документами. Смотрим, какие объекты торговли у вас есть по факту, что записано в договорах аренды и в документах на помещение, какие площади указаны в технических документах. Сравниваем это с тем, что вы показали в отчётности и в уведомлениях.
Затем находим причину расхождений. Типичные варианты: площадь в договоре не совпадает с площадью торгового зала по документам, объект закрыт, а сбор продолжает начисляться, уведомление подано по одному адресу, а торговля идёт по другому, сбор уплачен, но уведомление не подано и налог не уменьшен.
После этого согласуем с вами результат. Показываем, какие объекты облагаются, какая площадь идёт в расчёт, какая сумма сбора получается и как она повлияет на налог. Вы решаете, что делаем дальше: готовим уведомление, корректируем отчётность, готовим пояснения для инспекции.
Работу ведём по шагам, каждый шаг подтверждаем документом: расчёт, уведомление, пояснение, платёжный документ.
Что нужно от вас
- Документы на помещение: выписка из ЕГРН или договор аренды с планом и экспликацией.
- Технические документы, где видна площадь торгового зала.
- Уведомления о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора, если вы их подавали.
- Налоговые декларации и книги учёта за нужные периоды.
- Платёжные документы по сбору и налогам.
- Патент, если вы его применяли.
Если чего-то нет, скажите сразу. Часть документов можно запросить у арендодателя или в инспекции.
Чем рискует бизнес без этого
Главный риск — переплата. Сбор платится, а налог на его сумму не уменьшается, потому что уведомление о постановке на учёт не подано. По п. 8 ст. 346.21 НК РФ и п. 10 ст. 286 НК РФ в этом случае уменьшение не применяется.
Второй риск — неверная площадь. Если в расчёт попадёт площадь из договора, а не площадь торгового зала по документам, сумма сбора будет отличаться от той, что положена. Это выяснится при сверке с инспекцией.
Третий риск — торговля без учёта объекта. Точка работает, а уведомление не подано и сбор не платится. Тогда при проверке документов сумма соберётся сразу за несколько периодов.
Четвёртый риск — закрытая точка. Объект вы закрыли, а уведомление и расчёты не поправили, и сбор продолжает числиться за вами.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Мы работаем только по безналу со склада. Сбор будет?
Обязанность зависит от вида торговли и от того, есть ли у вас объект осуществления торговли. При отпуске товаров со склада ставка считается на 1 квадратный метр площади склада (п. 3 ст. 415 НК РФ). Проверяем по вашим документам.
Можно ли уменьшить налог на уплаченный сбор?
Да, если вы подали уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора. Без уведомления уменьшение не применяется (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, п. 10 ст. 286 НК РФ).
Мы на патенте. Сбор всё равно платить?
Ставка сбора ограничена расчётной суммой налога по патенту на розничную торговлю, выданному на три месяца (п. 1 ст. 415 НК РФ). Конкретный ответ зависит от вашего объекта и вида деятельности.
Площадь в договоре аренды и в документах разная. Что берут в расчёт?
Площадь торгового зала определяется по подп. 5 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, то есть по документам на объект. Поэтому сверяем договор с техническими документами и считаем по правильной площади.