Уведомления по ЕНС, контроль сальдо, зачёт и возврат переплаты — это регулярная сверка единого налогового счёта с вашим учётом и документами. Мы проверяем, что уведомления об исчисленных суммах заполнены верно, что сальдо совпадает с расчётами, а переплата не зависла без движения. Если расхождения есть, находим причину и показываем, что исправить.
Когда нужна услуга
Обращайтесь, если хотя бы одна ситуация вам знакома.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не приняли или сообщили о несоответствии контрольным соотношениям.
- Сальдо на едином налоговом счёте не сходится с вашими цифрами: в учёте одна сумма, в личном кабинете другая.
- Переплата есть, но вернуть её не получается или приходит отказ.
- Зачёт не прошёл, и обязанность по уплате числится непогашенной.
- Вы платите страховые взносы и хотите понимать, как налоговая зачитывает суммы по уведомлению за текущий и предстоящие месяцы.
- Вы делали зачёт в счёт обязанности другого лица и теперь не понимаете, куда делись деньги.
Что мы делаем пошагово
Сначала сверяем сальдо с учётом и документами. Смотрим уведомления, которые вы отправляли, платёжные документы, расчёты и данные личного кабинета. Сверка идёт по каждому налогу и взносу, а не одной общей суммой.
Затем находим причину расхождений. Проверяем, не считается ли уведомление непредставленным полностью или в части из-за несоответствия показателей контрольным соотношениям. По ст. 58 НК РФ налоговая сообщает об этом не позднее дня, следующего за днём получения уведомления, в электронной форме. Если уведомление подавали на бумаге и доступа к личному кабинету нет, сообщение направляют по почте заказным письмом не позднее 10 дней, следующих за днём получения уведомления. Такое сообщение легко пропустить, и тогда ошибка живёт в учёте месяцами.
Проверяем зачёты. По ст. 78 НК РФ сумма, формирующая положительное сальдо, зачитывается в счёт предстоящей обязанности по страховым взносам не позднее 3-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, при наличии нужного сальдо. Если сальдо появилось позже, зачёт идёт не позднее трёх дней, следующих за днём его формирования. Бывает и так, что по одному месяцу приходят два уведомления: тогда налоговая использует уведомление, указанное в абзаце первом п. 7 ст. 78 НК РФ. Это тоже влияет на итоговую картину.
Смотрим возвраты. По ст. 79 НК РФ при отсутствии положительного сальдо налогоплательщику направляют сообщение об отказе в возврате. Отдельно проверяем зачёты в счёт обязанности другого лица: если такой обязанности не было, положительное сальдо, образовавшееся у этого другого лица после зачёта, не возвращается. Это норма с конкретным последствием, и лучше знать о ней до подачи заявления, а не после.
Согласуем с вами результат. Показываем, где расхождение, из-за чего оно возникло и какие документы нужно подать. Решение по каждому шагу принимаете вы, мы готовим расчёты и проекты документов.
Зачёт и возврат переплаты: что учесть
Зачёт и возврат — не автоматические операции. Если сальдо не хватает на исполнение обязанностей по налоговому уведомлению, зачёт идёт пропорционально суммам таких обязанностей (п. 8 ст. 78 НК РФ). То есть одна обязанность может закрыться не полностью, и об этом нужно знать заранее.
Перед возвратом проверяем, что положительное сальдо действительно есть и подтверждено сверкой. Иначе вы получите отказ, а время уйдёт. Если деньги ушли зачётом в счёт чужой обязанности, вернуть их по правилам ст. 79 НК РФ не получится — такие ситуации разбираем отдельно и ищем законный выход.
Что нужно от вас
- Доступ к личному кабинету налогоплательщика или к оператору электронного документооборота.
- Копии отправленных уведомлений об исчисленных суммах и полученных сообщений налоговой.
- Учётные регистры и расчёты по налогам и взносам за проверяемый период.
- Платёжные документы и заявления на зачёт или возврат, которые вы уже подавали.
- Доверенность, если документы подаём мы.
Чем рискует бизнес без этого
Уведомление, которое считается непредставленным полностью или в части, не создаёт нужного сальдо. Деньги на счёте есть, а обязанность по уплате не закрыта в срок — и вы узнаёте об этом позже, когда расхождение накопилось.
Пропущенное сообщение о несоответствии контрольным соотношениям означает, что ошибка осталась в силе. Каждый следующий период считается от неверных данных, и разбирать цепочку приходится задним числом.
Зачёт в счёт обязанности другого лица без основания приводит к тому, что положительное сальдо у этого лица не возвращается. Спорить с этим сложно: норма прямо это запрещает.
Отказ в возврате из-за отсутствия положительного сальдо — это потерянное время и замороженные деньги. Регулярная сверка обходится дешевле, чем разбор запущенной ситуации.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Как часто нужно сверять сальдо ЕНС?
Регулярно, а не раз в год. Перед каждой уплатой налогов и взносов, после подачи уведомлений и после любых зачётов. Так расхождение видно сразу, пока его причина понятна.
Что будет, если уведомление не соответствует контрольным соотношениям?
Оно считается непредставленным полностью или в части. Налоговая сообщает об этом в электронной форме не позднее дня, следующего за днём получения уведомления. Значит, обязанность по этой части останется незакрытой.
Почему возврат переплаты не проходит?
Одна из причин — отсутствие положительного сальдо: тогда направляют сообщение об отказе в возврате. Другая — деньги уже ушли зачётом в счёт обязанности другого лица, и по ст. 79 НК РФ такое сальдо не возвращается.
Можно ли зачесть переплату в счёт страховых взносов заранее?
Да, по ст. 78 НК РФ сумма зачитывается в счёт предстоящей обязанности по уведомлению за текущий и предстоящие месяцы. Срок — не позднее 3-го числа месяца уплаты, а если сальдо появилось позже, то не позднее трёх дней после его формирования.