Восстановление учёта — это приведение бухгалтерских и налоговых данных в состояние, при котором по каждой операции видно основание, сумму и документ. Работа идёт от первички: сначала сверяем записи с документами, потом устраняем расхождения и пересобираем отчётность. Задача — чтобы вы могли показать проверяющим и банку цифры, за которые отвечаете.
Когда нужна услуга
Поводом обратиться становится любая ситуация, когда вы не можете объяснить собственные цифры. Например, в программе нет части документов за прошлые периоды, а отчётность уже сдана. Или бухгалтер ушёл и не передал базу, а новый не может разобраться в остатках.
Частые признаки, что учёт нужно восстанавливать:
- остатки по счетам не совпадают с актами сверки с контрагентами и банковскими выписками;
- в декларациях суммы расходятся с данными учёта;
- часть первичных документов утеряна или существует только в переписке;
- операции прошлых лет отражены не в тех периодах;
- после реорганизации остались передаточный акт или разделительный баланс, но записи по ним не сформированы;
- предстоит проверка, кредит или сделка, а цифрам вы не доверяете.
Отдельный случай — смена бухгалтера или переход с одного сервиса на другой. Данные переносят частично, и расхождения всплывают уже после сдачи отчётности.
Что мы делаем пошагово
Работа идёт в три этапа, и на каждом вы видите результат.
1. Сверяем учёт с документами. Собираем первичку за нужный период: договоры, акты, накладные, счета-фактуры, кассовые документы, банковские выписки. Сопоставляем каждую запись в программе с документом. Отдельно сверяем расчёты с контрагентами и с бюджетом. На выходе — перечень операций, по которым нет подтверждения или есть расхождение.
2. Находим причину расхождений. Расхождение само по себе ничего не значит, пока не понятно, откуда оно. Причины бывают разные: документ не провели, провели дважды, отнесли на неверный счёт, потеряли при переносе базы, отразили в чужом периоде. Мы показываем, где именно возникла ошибка и какие записи её создали. Это важно: без причины исправление будет наугад.
3. Согласуем с вами и исправляем. Мы не меняем цифры молча. Сначала показываем, что нашли, и объясняем, какие записи предлагаем внести. Вы решаете, как поступать в спорных ситуациях, где нужны ваши пояснения по сделке. После согласования вносим исправления, формируем корректные регистры и готовим отчётность за затронутые периоды.
Если ошибки затрагивают уже сданную отчётность, нужны уточнённые декларации. Их подготовка входит в работу: мы считаем верные суммы и показываем разницу с тем, что было сдано.
Если учёт восстанавливают после реорганизации
При реорганизации обязанности по налогам переходят к правопреемнику, и часть данных приходится восстанавливать по документам предшественника. По НДС правило такое. Суммы налога, принятые к вычету реорганизованной организацией, восстанавливает правопреемник — по подпунктам 2–4 пункта 3 ст. 170 НК РФ.
Восстановление делают на основании счетов-фактур или их копий, которые организация выставила и которые приложены к передаточному акту либо разделительному балансу. Считают исходя из стоимости переданных товаров, работ, услуг и имущественных прав. По переданным основным средствам и нематериальным активам берут сумму, пропорциональную остаточной (балансовой) стоимости без учёта переоценки.
Если счетов-фактур у правопреемника нет, восстановление делают на основании бухгалтерской справки-расчёта. В ней применяют ставки, предусмотренные пунктом 2, 3 или 8 ст. 164 НК РФ, действовавшие на момент приобретения имущества. Восстановленные суммы не включают в стоимость имущества — их учитывают в составе прочих расходов по ст. 264 НК РФ. Период тоже определён: восстановление производят в том налоговом периоде, в котором имущество передано или начало использоваться для операций, указанных в пункте 2 ст. 170 НК РФ.
На практике это значит, что при восстановлении учёта после реорганизации нужно проверить не только остатки, но и судьбу каждого вычета. Ошибка здесь стоит дорого: сумму восстановят не в том периоде или посчитают не от той базы.
Что нужно от вас
Чем больше документов вы передадите сразу, тем быстрее пойдёт работа. Минимальный набор:
- доступ к учётной программе или выгрузка базы;
- первичные документы за период восстановления — в бумажном или электронном виде;
- банковские выписки по всем счетам, включая закрытые;
- договоры с крупными контрагентами и акты сверки;
- сданная отчётность и квитанции о приёме;
- документы по реорганизации, если она была: передаточный акт, разделительный баланс, счета-фактуры предшественника;
- ваши пояснения по операциям, которые выглядят необычно.
Если часть документов утеряна, скажите об этом сразу. Восстановление тогда идёт через запросы контрагентам, банку и в налоговую — это отдельная работа, и её лучше планировать заранее.
Чем рискует бизнес без восстановления учёта
Учётные ошибки не остаются внутри программы. Они выходят наружу при первой же проверке или запросе.
Налоговая может доначислить налог, пени и штраф, если расходы или вычеты не подтверждены документами. Спорные вычеты по НДС при реорганизации — отдельная зона риска: если восстановление не сделано или сделано не в том периоде, претензии придут к правопреемнику.
Банк откажет в кредите или потребует пояснений, если остатки в отчётности не бьются с оборотами по счёту. Контрагент при проверке добросовестности увидит расхождения и выберет другого поставщика. Руководитель принимает решения по цифрам, которых нет в реальности: считает прибыль там, где убыток, и наоборот.
Восстановленный учёт снимает эти риски не полностью, но даёт главное — вы понимаете, что происходит в вашем бизнесе, и можете подтвердить каждую сумму документом.
Сколько стоит
от 5 000 ₽ разово. Цена зависит от числа операций и документов. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
За какой период можно восстановить учёт?
Столько, за сколько есть документы. Если первичка сохранилась частично, начинаем с того периода, где есть подтверждение, и отдельно обсуждаем, что делать с остальным.
Нужно ли сдавать уточнённые декларации?
Если ошибки затрагивают уже сданную отчётность, уточнённые декларации нужны. Мы показываем разницу между сданными и верными суммами, а решение о подаче остаётся за вами.
Вы работаете в нашей программе или переносите данные к себе?
Работаем в вашей базе, если есть доступ. Переносить данные не обязательно — часто достаточно исправить записи на месте.
Что будет, если документы утеряны полностью?
Тогда учёт восстанавливают по косвенным источникам: выпискам банка, данным контрагентов, сведениям из налоговой. Полнота картины будет ниже, и это стоит понимать заранее.