Возражения и жалоба в УФНС нужны, когда вы не согласны с актом налогового органа или с решением по вашей проверке. Возражения подаются в тот же налоговый орган, который составил акт, жалоба — в вышестоящий. Мы сверяем позицию налоговиков с вашим учётом и документами, находим причину расхождений и оформляем документы так, чтобы ваши доводы были подтверждены бумагами.
Когда нужна услуга
Есть несколько ситуаций, в которых без письменных возражений или жалобы не обойтись.
Вы получили акт налоговой проверки и видите в нём суммы, которых в вашем учёте нет. Например, инспекция не приняла расходы, не увидела оплату, посчитала сделку фиктивной или доначислила налог по другой ставке.
Вы получили акт о налоговом правонарушении — по статье 101.4 НК РФ. По такому акту вы вправе в течение одного месяца со дня его получения представить в налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по отдельным положениям. К возражениям можно приложить документы, которые подтверждают вашу правоту, или передать их в согласованный срок.
Вы уже подали жалобу, но вышестоящий орган оставил решение без изменения. Тогда стоит посмотреть, все ли доводы были раскрыты и все ли документы приложены.
Вы — ИП и получили налоговое уведомление, где сумма налога посчитана, по вашему мнению, неверно. По статье 48 НК РФ уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы налога, указанной в уведомлении, можно подать лично или через представителя, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге через МФЦ или заказным письмом.
Что мы делаем пошагово
Сначала сверяем то, что написано в акте или решении, с вашим учётом и первичными документами. Смотрим каждую позицию: откуда налоговики взяли сумму, какой документ они не учли, что именно у них вызвало вопросы. На этом этапе часто выясняется, что часть расхождений — техническая: платёж прошёл, но не попал в нужную выборку, документ есть, но его не было в ответе на требование.
Затем находим причину расхождений и формулируем доводы. Каждый довод привязываем к конкретному документу: договору, счёту-фактуре, акту, выписке, платёжному поручению. Довод без документа не работает, поэтому сначала собираем подтверждения, потом пишем текст.
После этого согласуем с вами позицию. Вы видите, какие доводы мы заявляем, какие документы прикладываем и какие суммы оспариваем. Если по какому-то эпизоду документов нет и спорить нечем, мы говорим об этом прямо, а не тянем спор ради спора.
Дальше готовим возражения или жалобу. В жалобе указываем то, что требует статья 139.2 НК РФ: на какой акт или решение жалуетесь, в чём ваши доводы, что вы просите. К жалобе прикладываем документы, подтверждающие доводы. Если жалобу подаёт представитель, прикладываем документы, подтверждающие его полномочия.
Подаём документы удобным способом. Возражения и жалобу можно представить лично, отправить заказным письмом, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Такой порядок прямо назван в статьях 100 и 101.4 НК РФ.
Если жалоба дошла до рассмотрения и в материалах инспекции и налогоплательщика обнаружились противоречия, вышестоящий орган рассматривает жалобу с участием лица, её подавшего (статья 140 НК РФ). К такому рассмотрению мы готовим вас отдельно: что сказать, на какой документ показать, что попросить приобщить.
Что нужно от вас
Без ваших документов возражения превращаются в общие слова, поэтому список такой:
- акт или решение налогового органа целиком, со всеми приложениями и расчётами;
- требование о представлении документов и ваш ответ на него, если он был;
- первичные документы по спорным эпизодам: договоры, счета-фактуры, акты, накладные, платёжные документы, выписки по счетам;
- регистры учёта и декларации за спорные периоды;
- переписка с инспекцией, если вы что-то уже отправляли или получали;
- доверенность, если действовать будет представитель.
Если каких-то бумаг нет, скажите об этом сразу. Иногда документ можно восстановить — запросить у контрагента, взять копию в банке, поднять из архива. Иногда нет, и тогда мы строим позицию на том, что есть.
Чем рискует бизнес без возражений и жалоб
Если не подать возражения, налоговый орган рассмотрит дело только по своим материалам. Ваши объяснения и документы в расчёт не пойдут, и решение, скорее всего, будет таким, как в акте. Дальше — доначисление налога, пени и штраф, а при неуплате — взыскание задолженности за счёт имущества.
Если не подать жалобу, решение вступит в силу и оспорить его будет сложнее. Спор перейдёт на следующий уровень, где восстановить пропущенное уже не получится.
Есть и другой риск — потерять время. Срок на возражения по акту о налоговом правонарушении составляет один месяц со дня получения акта (статья 101.4 НК РФ). Для ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков срок на возражения по акту проверки — 30 дней со дня получения акта (статья 100 НК РФ). По остальным актам срок ограничен, и откладывать разбор документов на последнюю неделю опасно: собрать подтверждения за пару дней не выйдет.
Сколько стоит
Цена зависит от объёма: числа операций, документов и сотрудников. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Можно ли подать возражения, если часть нарушений инспекция указала верно?
Да. Возражения подаются по акту в целом или по отдельным его положениям (статья 101.4 НК РФ). Можно оспорить только те эпизоды, где вы не согласны, и не спорить с остальным.
Чем возражения отличаются от жалобы?
Возражения подаются в налоговый орган, который составил акт, и касаются акта. Жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган и касается уже принятого решения или действий должностных лиц.
Нужно ли прикладывать документы к жалобе?
К жалобе можно приложить документы, подтверждающие ваши доводы (статья 139.2 НК РФ). Если жалобу подаёт представитель, прикладываются документы, подтверждающие его полномочия. На практике жалоба с документами рассматривается предметнее, чем жалоба на одних формулировках.
Как подать документы, если нет возможности приехать в инспекцию?
Возражения и жалобу можно отправить заказным письмом, передать по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Личная явка не обязательна.