Да, индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. В ст. 346.45 НК РФ прямо сказано: ИП вправе получить несколько патентов. Каждый патент оформляется на отдельный вид деятельности, а при работе в разных регионах — еще и на каждый регион отдельно.
Когда нужно два патента, а не один
Патент выдают на конкретный вид предпринимательской деятельности из перечня, введенного в вашем субъекте РФ. Если вы берете второй вид бизнеса, которого нет в первом патенте, нужен второй патент. Один патент на два разных вида деятельности не оформят.
Отдельный патент понадобится и при расширении географии. Деятельность в другом регионе — это отдельный патент, выданный налоговым органом этого региона. Патент действует на той территории, где он получен.
Бывает и так, что удобнее взять два патента на один вид деятельности — например, по двум разным адресам, если субъект РФ ввел патент с такой привязкой. Это допустимо: запрета на несколько патентов по одному виду деятельности в ст. 346.45 НК РФ нет.
Как оформить второй патент: пошагово
Заявление на получение патента подают в налоговый орган по месту жительства. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Подать можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Если вы планируете работать в субъекте РФ, где не стоите на учете по месту жительства и не стоите на учет как плательщик ПСН, заявление подается в любой налоговый орган этого субъекта. Это правило из ст. 346.45 НК РФ пригодится, если второй патент нужен в другом регионе.
По каждому патенту заполняется отдельное заявление. В нем указывают вид деятельности, срок действия патента и другие обязательные поля. Незаполнение обязательных полей — самостоятельное основание для отказа в выдаче патента по ст. 346.45 НК РФ.
Проверьте срок действия. Патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Если в заявлении указан срок, не соответствующий этому правилу, налоговая откажет.
Сроки уплаты налога по каждому патенту
Налог платят по месту постановки на учет, и по каждому патенту считают отдельно. Сроки зависят от того, на какой срок выдан патент, — они установлены ст. 346.51 НК РФ.
Если патент получен на срок до шести месяцев, платится полная сумма налога не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, платежи идут двумя частями: одна треть суммы — не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, две трети — не позднее срока окончания действия патента.
Есть отдельное правило для патента, который заканчивается 31 декабря: налог нужно уплатить не позднее 28 декабря. Учитывайте это, если второй патент у вас годовой.
Если налоговая сделала перерасчет суммы налога, доплату вносят не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика. Такое бывает, например, когда ИП прекращает деятельность по патенту досрочно.
Заведите отдельный календарь платежей по каждому патенту. Два патента — это два независимых графика, и общий дедлайн по ним не совпадает.
Ошибки, из-за которых теряют право на патент
Первая ошибка — указать в заявлении вид деятельности, которого нет в региональном перечне. Это основание для отказа, закрепленное в ст. 346.45 НК РФ. Перед подачей сверьтесь с перечнем видов деятельности, введенным в вашем субъекте РФ.
Вторая ошибка — недоимка по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы. Наличие такой недоимки — тоже основание для отказа в выдаче патента. Поэтому перед подачей заявления на второй патент погасите долг по первому.
Третья ошибка — нарушение условия перехода на патентную систему. Оно также указано среди оснований для отказа. Если вы совмещаете режимы или переходите с другого режима, проверьте, что условия перехода соблюдены.
Четвертая ошибка — путать патенты при уплате. Платеж, внесенный по одному патенту, не закрывает долг по другому. Проверяйте назначение платежа и реквизиты.
Что будет, если не заплатить
Просрочка по любому из патентов — это недоимка. Она может стать причиной отказа, когда вы в следующий раз подадите заявление на получение патента. То есть второй патент вы получите, а третий или продление — уже нет.
Кроме того, при неуплате налога в срок налоговая вправе принять меры по взысканию задолженности. Разбираться с этим лучше до того, как дело дойдет до взыскания: проверьте оба графика платежей и закройте долги.
Если деятельность по патенту прекращена досрочно, ИП снимают с учета, и тогда возможен перерасчет суммы налога. Доплату по такому перерасчету вносят в срок, указанный в ст. 346.51 НК РФ, — не позднее 20 дней со дня снятия с учета.
Частые вопросы
Можно ли ИП иметь два патента одновременно?
Да, ст. 346.45 НК РФ прямо разрешает индивидуальному предпринимателю получить несколько патентов. Каждый оформляется отдельным заявлением на свой вид деятельности или свой регион.
Нужно ли подавать два заявления на два патента?
Да, заявление заполняется по каждому патенту отдельно. Подать документы нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы по соответствующему патенту.
Как платить налог, если патенты на разные сроки?
По каждому патенту действует свой график из ст. 346.51 НК РФ. По патенту до шести месяцев платят всю сумму к дате окончания, по патенту от шести месяцев до года — одну треть через девяносто дней после начала и две трети к окончанию.
Откажут ли в новом патенте, если есть долг по старому?
Да, наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы, — основание для отказа в выдаче патента по ст. 346.45 НК РФ. Погасите долг до подачи заявления.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.