Переход на УСН или патент и снятие с них — это смена налогового режима, которая оформляется заявлением в налоговую, но требует предварительной проверки учёта. Ошибка в датах, суммах или виде деятельности приводит к тому, что налог считают по другому режиму, а по патенту появляется доплата. Ниже — как проходит работа, что понадобится от вас и чем рискует бизнес, если оставить всё как есть.
Когда нужна услуга
Вы планируете сменить режим: уйти с общего режима на УСН, перейти с УСН на патент или вернуться с патента на УСН. Переход на патентную систему и возврат к иным режимам налогообложения индивидуальный предприниматель осуществляет добровольно (ст. 346.44 НК РФ). Значит, решение за вами, но оформление должно быть точным.
Вы закрываете вид деятельности по патенту или прекращаете работу как ИП. Тогда нужно заявление о прекращении применения патентной системы — без него налоговая не снимет вас с учёта в срок.
У вас несколько патентов одновременно. Здесь действует отдельное правило: снятие с учёта ИП, имеющего несколько патентов, выданных одним налоговым органом, происходит по истечении срока действия всех патентов (ст. 346.46 НК РФ). Если этого не учитывать, можно ошибиться с датой окончания режима и с расчётом налога.
Вы потеряли право на патент — например, превысили ограничения по виду деятельности. В этом случае снятие с учёта происходит в течение пяти дней со дня получения налоговым органом вашего заявления или сообщения налоговой об утрате права (ст. 346.46 НК РФ). Дальше нужно правильно пересчитать налоги за период.
Что мы делаем пошагово
Сначала сверяем ваш учёт и документы. Смотрим, какие режимы вы применяли и в какие периоды, какие патенты действовали и на какие виды деятельности, совпадают ли даты начала и окончания с тем, что видит налоговая. Проверяем договоры, выписки по счетам, книгу учёта доходов, платёжные документы по налогам.
Затем находим причину расхождений. Типичные ситуации: патент закончился, а деятельность продолжалась; заявление подано позже фактического прекращения работы; в отчётности один вид деятельности, а в патенте другой; несколько патентов с разными сроками, и дата снятия с учёта определена неверно. По каждому пункту показываем, где именно расходится учёт и что это значит для налогов.
Согласуем с вами решение. Объясняем, какой режим выгоднее в вашей ситуации, с какой даты его применять и какие заявления нужно подать. Вы утверждаете вариант — дальше работаем по нему.
Готовим и подаём документы. Заявление на получение патента, заявление о прекращении применения патентной системы, уведомление о переходе на УСН — в зависимости от задачи. Форма патента и форма заявления на его получение утверждаются федеральным органом, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 346.45 НК РФ), поэтому используем актуальные формы, а не прошлогодние шаблоны.
Проверяем расчёты после смены режима. Если патент применялся не весь период, налог пересчитывается, и сумму к доплате нужно внести не позднее 20 дней со дня снятия с учёта в налоговом органе (ст. 346.51 НК РФ). Считаем эту сумму и сверяем с данными налоговой.
Отдельно разбираем расходы при переходе с патента на УСН с объектом «доходы минус расходы». Налоговый кодекс даёт право учитывать такие расходы при определении базы по УСН (ст. 346.25 НК РФ). Если этого не сделать, вы заплатите налог с суммы, которую могли обоснованно уменьшить.
Что нужно от вас
Перечень зависит от задачи, но основа одинаковая:
- реквизиты и ИНН, данные о регистрации;
- действующие и ранее полученные патенты, если они были;
- заявления и уведомления, которые вы уже подавали в налоговую, с отметками о приёме;
- книга учёта доходов и расходов, банковские выписки за нужный период;
- договоры с контрагентами по видам деятельности, которые меняются;
- сведения о платёжных поручениях по налогам и взносам.
Если каких-то документов нет, скажите об этом сразу. Восстановление данных — отдельная работа, и лучше знать о пробеле до подачи заявлений, а не после.
Чем рискует бизнес без этой работы
Налоговая считает налог по тому режиму, который видит в своей системе. Если вы фактически прекратили деятельность по патенту, но заявление не подали, режим не закрывается в нужную дату, а доходы продолжают учитываться по правилам патента. Итог — доначисления и разбор с инспекцией.
При нескольких патентах ошибка в дате снятия с учёта встречается чаще всего: снятие происходит по истечении срока действия всех патентов (ст. 346.46 НК РФ), а не последнего закрытого вида деятельности. Неверная дата тянет за собой неверный расчёт налога и сроков уплаты.
Есть и риск по срокам платежей. По патенту сроком до шести месяцев налог платится в размере полной суммы не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, одна треть вносится не позднее девяноста календарных дней после начала действия, две трети — не позднее срока окончания действия патента (ст. 346.51 НК РФ). Пропуск этих дат означает пени и претензии.
Наконец, при переходе на УСН с патента можно потерять часть расходов, если не подтвердить их документами и не отразить в учёте по правилам ст. 346.25 НК РФ. Это прямые деньги, которые остаются в бюджете без пользы для вас.
Сколько стоит
от 1 500 ₽ разово. Цена зависит от числа операций и документов. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Что будет, если не подать заявление о прекращении применения патента?
Налоговая не снимет вас с учёта по этому основанию, и режим будет действовать дальше. Доходы, полученные после фактического прекращения работы, придётся объяснять и пересчитывать.
У меня два патента с разными сроками. Когда меня снимут с учёта?
По истечении срока действия всех патентов, выданных этим налоговым органом (ст. 346.46 НК РФ). Дата окончания одного патента здесь не решает.
В какой срок платить налог, если патент закрылся досрочно?
Сумму к доплате после перерасчёта вносят не позднее 20 дней со дня снятия с учёта в налоговом органе (ст. 346.51 НК РФ).
Можно ли вернуться с патента на УСН?
Да, возврат к иным режимам налогообложения индивидуальный предприниматель осуществляет добровольно (ст. 346.44 НК РФ). Порядок и дату перехода согласуем до подачи документов.