Патент для ИП — это разрешение работать на патентной системе: вы платите фиксированную стоимость патента вместо налога с фактической выручки. Заявление на патент подают в налоговую заранее, а инспекция выдаёт патент или уведомление об отказе. Ниже — порядок действий и ошибки, из-за которых заявление возвращают.
Кому подходит патент и сколько патентов можно взять
Патент оформляют индивидуальные предприниматели. Вид деятельности в заявлении должен совпадать с перечнем видов, для которых в вашем регионе введена патентная система. Если вид деятельности в перечне отсутствует, патент не выдадут.
Один ИП вправе получить несколько патентов. Например, на разные виды деятельности или на работу в разных регионах. Это прямо закреплено в ст. 346.45 НК РФ.
Патент действует ограниченный срок. В заявлении вы указываете срок действия патента, и он должен соответствовать требованиям ст. 346.45 НК РФ. Если срок в заявлении не тот, последует отказ.
Куда и когда подавать заявление на патент
Заявление на получение патента подают в налоговый орган по месту жительства ИП. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если подать позже, работать на патенте с нужной даты не получится.
Есть исключения по месту подачи. Если вы планируете работать в регионе, где не стоите на учёте, заявление подают в любой территориальный налоговый орган этого региона по вашему выбору. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — в любой по выбору налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность.
Отдельное правило — для федеральной территории «Сириус»: там заявление подают в уполномоченный налоговый орган этой территории.
Если физическое лицо только регистрируется как ИП и сразу планирует работать на патенте, заявление подаётся вместе с документами на регистрацию. В этом случае патент выдают со дня государственной регистрации в качестве ИП.
Сколько ждёт налоговая и как считается дата подачи
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать патент или направить уведомление об отказе. Для вновь зарегистрированных ИП отсчёт идёт со дня государственной регистрации.
Патент или отказ выдаётся под расписку либо передаётся иным способом, по которому видна дата получения. Сохраните этот документ: он подтверждает, с какого момента вы получили ответ.
Дата подачи заявления определяется по-разному. При отправке почтой днём представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче по телекоммуникационным каналам связи — дата отправки. Поэтому сохраняйте квитанции и подтверждения отправки.
За что налоговая откажет в патенте
Основания для отказа перечислены в ст. 346.45 НК РФ. Первое — несоответствие вида деятельности в заявлении перечню видов, для которых в регионе введена патентная система. Второе — указание срока действия патента, не соответствующего требованиям ст. 346.45 НК РФ.
Проверьте заявление до отправки. Сверьте формулировку вида деятельности с региональным перечнем и пересчитайте срок действия патента. Это дешевле, чем терять 10 дней и подавать заявление заново.
Если право на патент утрачено
При утрате права на патент ИП переходит на общий режим или на упрощённую систему, если применял её. Налоги за период, в котором применялась патентная система, придётся считать по правилам этого режима.
Есть послабление по пеням. ИП не уплачивают пени при несвоевременной уплате налогов и авансовых платежей по общему режиму, УСН или системе для сельхозтоваропроизводителей, а также сумм торгового сбора за тот период, в котором применялась патентная система. Это указано в ст. 346.45 НК РФ.
Суммы НДФЛ, налога по УСН и налога по системе для сельхозтоваропроизводителей за налоговый период, в котором утрачено право на патент, рассчитываются с учётом этих правил. Пересчёт лучше делать сразу: дальше накапливаются сроки уплаты и требования налоговой.
Что сделать перед подачей заявления
Шаг 1. Проверьте, что ваш вид деятельности есть в региональном перечне для патентной системы. Если его нет, патент не выдадут.
Шаг 2. Определите срок действия патента и проверьте, что он соответствует требованиям ст. 346.45 НК РФ.
Шаг 3. Выберите налоговый орган: по месту жительства либо, если работаете в другом регионе, любой территориальный орган этого региона. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — любой орган города, где планируется деятельность.
Шаг 4. Подайте заявление не позднее чем за 10 дней до начала работы на патенте. Выберите способ: лично, через представителя, почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.
Шаг 5. Сохраните подтверждение отправки. По почте и по электронным каналам дата подачи — это дата отправки.
Шаг 6. Получите патент или уведомление об отказе в течение пяти дней и проверьте дату получения. Если пришёл отказ, устраните причину и подайте заявление снова.
Частые вопросы
Можно ли ИП иметь несколько патентов одновременно?
Да. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов, например на разные виды деятельности или на разные регионы.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. При отправке почтой или по электронным каналам датой подачи считается дата отправки.
Сколько налоговая рассматривает заявление?
Пять дней со дня получения заявления. Для ИП, которые подают заявление при регистрации, отсчёт идёт со дня государственной регистрации.
Что будет, если утратить право на патент?
Придётся считать налоги за этот период по общему режиму или по УСН. Пени за несвоевременную уплату налогов этих режимов и торгового сбора за период применения патента не начисляются.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.