Декларацию по НДС общепит подаёт в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка — 22 %, но часть продуктов питания облагается по ставке 10 %.
Кто в общепите платит НДС
Обязанность платить НДС возникает у организаций и ИП на общей системе. Если вы применяете упрощённую систему, вы тоже можете стать плательщиком НДС — например, при превышении лимита доходов. Тогда декларацию нужно сдавать за тот период, в котором обязательство появилось.
Есть освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ. Оно действует, пока доход не превысил установленный размер. Если доход превысил порог или началась реализация подакцизных товаров, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Повторно освобождение не дают.
Для тех, кто на упрощённой системе, действует отдельное правило: при превышении суммы доходов — 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы — обязанности налогоплательщика начинают исполняться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Следите за доходами помесячно, иначе пропустите момент.
Какая ставка применяется к блюдам и продуктам
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По ставке 10 % облагается реализация отдельных продовольственных товаров из перечня в ст. 164 НК РФ: мяса и мясопродуктов, молока и молокопродуктов, яиц, растительного масла и других позиций. Перечень узкий, и внутри него есть исключения — деликатесные изделия, отдельные виды колбас и копчёностей, молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
На практике это значит, что в одном чеке могут оказаться позиции с разными ставками. Бухгалтерии нужно разделять учёт по видам товаров, а не считать налог со всей выручки по одной ставке. Если продаёте готовые блюда, смотрите на состав: от него зависит, попадает ли продукт в перечень.
Отдельная ситуация — продажа предприятия в целом. Там применяется расчётная ставка 18,03 % по правилам ст. 158 НК РФ. Для обычного кафе или ресторана это нехарактерно, но если планируете продавать бизнес как имущественный комплекс, вопрос нужно разобрать заранее.
Порядок действий перед сдачей
Сначала соберите выручку за квартал и разделите её по ставкам. Проверьте, не было ли операций, которые облагаются по нулевой ставке, — тогда понадобится подтверждающий пакет документов по ст. 165 НК РФ.
Затем сверьте вычеты. Входящий НДС по продуктам, аренде, коммунальным услугам и оборудованию принимается к вычету при наличии правильно оформленных документов. Если часть помещений используется и для операций, не облагаемых налогом, вычет нужно распределить.
Проверьте, не было ли передачи товаров для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету по налогу на прибыль. По ст. 159 НК РФ в этом случае налоговая база определяется как стоимость таких товаров.
После этого заполните декларацию и отправьте её по электронным каналам связи. Бумажную декларацию не примут.
Сроки и уплата
Декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за четвёртый квартал 2026 года — до 25 января 2027 года.
Уплата идёт тремя равными долями: не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. То есть налог за квартал вы платите не одной суммой, а растянуто. Планируйте кассу под эти три платежа, а не под один.
Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной, срок переносится по общим правилам налогового законодательства. Проверяйте календарь на конкретный месяц.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать весь оборот по одной ставке. Если часть продукции облагается по 10 %, а вы применили 22 % ко всей выручке, вы переплатите. Обратная ситуация хуже: занижение налога ведёт к недоимке, пеням и штрафу.
Вторая ошибка — пропустить момент утраты освобождения. При превышении порога дохода право на освобождение теряется с начала месяца, в котором произошло превышение. Декларацию придётся подавать за период, в котором вы уже должны были платить налог.
Третья ошибка — принять к вычету НДС по документам с ошибками или по расходам, которые к вычету не относятся. При проверке такие суммы снимут.
Четвёртая ошибка — не разделить учёт, когда часть деятельности не облагается НДС. Тогда вычеты придётся восстанавливать или распределять, а без корректных данных это сделать сложно.
Пятая ошибка — сдать декларацию на бумаге или опоздать со сроком. Электронный формат обязателен, а за просрочку начисляют пени и штраф.
Частые вопросы
Нужно ли общепиту на упрощёнке сдавать декларацию по НДС?
Да, если вы стали плательщиком НДС — например, при превышении лимита доходов. За период, в котором обязательство появилось, декларацию нужно подать в электронной форме.
По какой ставке облагаются блюда в кафе?
Зависит от состава. Общая ставка — 22 %, но отдельные продовольственные товары из перечня в ст. 164 НК РФ облагаются по 10 %. Проверяйте каждую позицию.
Когда платить налог за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация при этом подаётся до 25-го числа первого из этих месяцев.
Что будет, если пропустить срок подачи декларации?
Начислят пени за каждый день просрочки и штраф. Кроме того, налоговая может приостановить операции по счетам, поэтому лучше не затягивать.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.