При закрытии ИП декларацию по УСН нужно сдать в налоговую по месту жительства. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности. Если сначала закрыть ИП, а потом вспомнить о декларации, срок уже может быть пропущен.
Что считается закрытием и когда возникает обязанность
Закрытие ИП и прекращение деятельности по УСН — не одно и то же. Вы можете оставаться предпринимателем, но перестать вести деятельность, которая была на упрощёнке. Тогда по ст. 346.13 НК РФ вы обязаны уведомить налоговый орган о прекращении такой деятельности с указанием даты прекращения. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения.
Если же вы снимаетесь с учёта как ИП, декларация всё равно нужна. Её подают за тот год, в котором предприниматель прекратил деятельность. Даже если с начала года не было ни одной операции, отчётность сдать придётся: нулевая декларация — тоже декларация.
Не путайте две даты. Уведомление о прекращении деятельности по УСН и снятие с учёта как ИП — разные процедуры. Пропуск срока уведомления ведёт к вопросам от налоговой.
Какой бланк использовать и что в нём заполнять
Декларацию по УСН сдают по форме, действующей в отчётном году. Перед заполнением проверьте актуальность бланка: формы обновляются, и старый бланк могут не принять.
В декларации указывают:
- титульный лист с ИНН, периодом и кодом налогового органа;
- раздел 1 с суммой налога к уплате или к уменьшению;
- раздел 2 с расчётом налога по выбранному объекту налогообложения.
Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ). От этого зависит, какие строки вы заполняете и какие расходы можно учесть. Если вы меняли объект, проверьте, что в декларации стоит тот, который действовал в отчётном периоде.
При закрытии ИП в декларации отражают фактически полученные доходы и понесённые расходы за период с начала года до даты прекращения деятельности. Не нужно показывать полный год, если бизнес работал только часть времени.
Порядок действий при закрытии ИП
Действуйте по шагам, чтобы не потерять сроки.
- Определите дату прекращения деятельности. Это день, когда вы фактически перестали работать: закрыли точку, завершили последнюю сделку, расторгли договоры.
- Подайте уведомление о прекращении деятельности по УСН в налоговый орган по месту жительства. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
- Подготовьте декларацию по УСН за период работы в этом году.
- Сдайте декларацию в налоговую по месту жительства.
- Уплатите налог. Сумму считайте от фактических доходов и расходов до даты прекращения.
- Сохраните подтверждающие документы: книгу учёта доходов и расходов, платёжные документы, договоры. Они понадобятся, если налоговая запросит пояснения.
Если вы совмещали УСН с другим режимом, отчитайтесь отдельно по каждому. Закрытие ИП не отменяет обязанности сдать отчётность по всем режимам, которые применялись.
Ошибки, которые приводят к последствиям
Путают сроки уведомления и декларации. Уведомление подают в течение 15 дней со дня прекращения деятельности. Декларация сдаётся отдельно, и её срок не совпадает с сроком уведомления.
Сдают декларацию только после закрытия ИП. Если деятельность прекращена раньше, отчитаться нужно по факту прекращения, а не по факту снятия с учёта.
Забывают про нулевую декларацию. Отсутствие доходов не освобождает от сдачи отчётности. Нулевая декларация подаётся на общих основаниях.
Указывают неверный объект налогообложения. Если в отчётном периоде действовал один объект, а в декларации указан другой, расчёт налога будет неверным. Это повод для уточнённой декларации и возможных вопросов.
Не сохраняют документы. После закрытия ИП документы нужно хранить ещё несколько лет. При проверке или запросе пояснений подтвердить доходы и расходы будет нечем.
Пропускают срок уплаты налога. Декларация без уплаты налога не закрывает обязательство. Сумму нужно перечислить в бюджет в установленный срок.
Что будет при пропуске сроков
За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность. Штраф начисляют за каждый месяц просрочки, а при длительной задержке сумма растёт. Точный размер штрафа зависит от суммы налога, поэтому сверяйтесь с действующей редакцией норм на момент сдачи.
Если налог не уплачен вовремя, начисляются пени за каждый день просрочки. Пени считают от неуплаченной суммы.
Налоговая может приостановить операции по счетам, если декларация не сдана. Это блокирует работу с деньгами, даже если бизнес уже закрыт. Поэтому лучше сдать отчётность в срок, чем разбираться с последствиями.
Если вы поняли, что пропустили срок, сдайте декларацию как можно раньше. Чем меньше период просрочки, тем меньше штраф.
Частые вопросы
Нужна ли декларация по УСН, если ИП закрылось, а доходов не было?
Да. Нулевая декларация подаётся на общих основаниях. Отсутствие операций не отменяет обязанность отчитаться.
В какой срок сдать декларацию после прекращения деятельности?
Уведомление о прекращении деятельности по УСН подают в течение 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Декларация сдаётся отдельно, в свой срок.
Можно ли сдать декларацию после закрытия ИП?
Да, обязанность сохраняется. Подайте декларацию за период работы в этом году и уплатите налог. Если срок пропущен, сдайте отчётность как можно скорее.
Что будет, если не подать уведомление о прекращении деятельности?
Налоговая не узнает дату прекращения деятельности по УСН. Это может привести к вопросам и расхождениям в данных. Подайте уведомление в течение 15 дней со дня прекращения деятельности.
Услуга по теме: Постановка учёта.