Сдать отчетность в ФНС — значит вовремя передать в налоговую декларации и отчеты, которые положены вашему режиму налогообложения. Для ООО и ИП на УСН это декларация по УСН, для плательщиков НДС — декларация по НДС, а организациям на общей системе дополнительно нужна годовая бухгалтерская отчетность. Срок зависит от налога и от того, кто вы — организация или предприниматель.
Какие отчеты касаются вашего бизнеса
Начните с режима налогообложения. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), и по итогам года вы подаете декларацию по УСН. Если вы плательщик НДС, к ней добавляется декларация по НДС за каждый квартал. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Организации, которые обязаны вести бухгалтерский учет, сдают годовую бухгалтерскую отчетность. По ст. 23 НК РФ ее представляют в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Исключение — случаи, когда организация по закону не обязана вести бухучет.
Предприниматели бухгалтерскую отчетность в налоговую не сдают. Их обязанность — декларации по своим налогам.
Сроки сдачи деклараций
По УСН срок зависит от того, кто сдает отчет. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть за первый квартал отчет уходит до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, за четвертый — до 25 января.
Годовую бухгалтерскую отчетность организации сдают не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). При календарном году это конец марта следующего года.
Как проходит сдача отчетности
Проверьте, какие налоги вы платите и какие декларации за ними закреплены. Составьте календарь: выпишите даты по каждому отчету на год вперед и отметьте, кто отвечает за подготовку.
Соберите данные за период: выручку, расходы, начисленные налоги, документы по сделкам. Сверьте суммы с данными учета и с расчетами по налогам. Расхождения лучше найти до отправки, а не после.
Декларацию по НДС подайте только в электронной форме через оператора электронного документооборота. Декларацию по УСН и бухгалтерскую отчетность тоже удобнее отправлять электронно — так у вас останется подтверждение даты сдачи.
Сохраняйте квитанции о приеме отчетности. Именно квитанция подтверждает, что налоговая получила файл. Без нее доказать своевременную сдачу сложно.
Как платить налоги после сдачи
Сдача декларации и уплата налога — разные действия. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации до 25-го числа у вас остается несколько платежей.
По УСН ориентируйтесь на сроки уплаты, которые относятся к вашему статусу и периоду. Не привязывайте платеж к дате отправки декларации: это разные календарные точки.
Если не уверены в сумме, проверьте расчет до отправки. Декларация с неверными данными потребует уточненки, а это дополнительное время и риск вопросов от налоговой.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией налоговая начисляет штраф и может заблокировать счет. Точный размер штрафа зависит от вашей ситуации, поэтому не откладывайте отправку до последнего дня.
Вторая ошибка — отправить декларацию по НДС не в электронной форме. Закон требует электронный формат (ст. 174 НК РФ), и бумажный вариант не будет считаться сданным.
Третья ошибка — сдать отчет и забыть про налог. Декларация принята, но долг перед бюджетом остается, и на него начисляются пени.
Четвертая ошибка — не ответить на требование налоговой. По ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, и выполнять законные требования об устранении нарушений. Игнорирование требования превращает мелкую формальность в отдельное нарушение.
Частые вопросы
До какого числа ИП на УСН сдает декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Срок сдачи декларации — до 25-го числа первого из этих месяцев.
Обязан ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую?
Нет. Годовую бухгалтерскую отчетность по ст. 23 НК РФ представляют организации, а ИП сдают декларации по своим налогам.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.