Ликвидация ООО на УСН в упрощённом порядке — это закрытие компании по решению участников без суда и банкротства. Вы принимаете решение, уведомляете налоговую, рассчитываетесь с кредиторами и сдаёте документы на исключение из реестра. УСН влияет не на саму процедуру, а на налоги и отчётность при закрытии.
Что значит «упрощённый порядок» и кому он подходит
Речь о добровольной ликвидации по решению участников. Компания не должна иметь признаков банкротства: долгов больше, чем имущества, здесь недопустимы. Если у ООО есть кредиторы, их всё равно нужно выявить и рассчитать.
УСН не освобождает от ликвидационных процедур. Режим меняет только состав отчётности и налоговые обязательства. Поэтому «упрощённый» здесь означает порядок закрытия, а не налоговый режим.
Шаг 1. Решение участников и назначение ликвидатора
Проведите общее собрание участников и оформите протокол. В нём зафиксируйте решение о ликвидации, назначение ликвидатора и сроки. Один участник оформляет решение единолично.
Ликвидатор принимает дела, печать и документы. С этого момента руководитель не подписывает бумаги от имени компании. Уведомить налоговую о начале ликвидации нужно в течение трёх рабочих дней.
Шаг 2. Публикация и уведомление кредиторов
Опубликуйте сообщение о ликвидации в официальном издании. Укажите порядок и срок предъявления требований кредиторами. Параллельно направьте письменные уведомления известным кредиторам.
Пока идёт этот этап, ликвидатор собирает дебиторскую и кредиторскую задолженность. Составьте промежуточный ликвидационный баланс. Он покажет, хватает ли имущества для расчётов.
Шаг 3. Налоги и отчётность при закрытии на УСН
При ликвидации вы сдаёте декларацию по УСН за последний налоговый период. Налог считайте по фактическим доходам и расходам, а не по итогам квартала. Уплатить его нужно в сроки, установленные для закрытия.
Если компания прекращает деятельность, о которой применялась УСН, уведомите налоговый орган по месту нахождения организации. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подаётся с указанием даты прекращения.
Проверьте расчёты с бюджетом до подачи документов на исключение из реестра. Долги по налогам и взносам станут препятствием. Пени и штрафы тоже погасите.
Шаг 4. Расчёты с кредиторами и ликвидационный баланс
После сбора требований составьте ликвидационный баланс. Рассчитайтесь с кредиторами в порядке очерёдности. Остаток имущества распределите между участниками.
Если денег и имущества не хватает, добровольная ликвидация невозможна. В этом случае компания идёт по пути банкротства. Не скрывайте долги: это личная ответственность руководителя и ликвидатора.
Шаг 5. Документы в налоговую и исключение из реестра
Подайте заявление о ликвидации и ликвидационный баланс. Приложите документ об уплате госпошлины. Налоговая вносит запись в реестр, и компания прекращает существование.
После исключения закройте счёт в банке и сдайте документы в архив. Храните бумаги установленный срок. Уничтожать их сразу после закрытия нельзя.
Частые ошибки и последствия
Главная ошибка — пропустить срок уведомления о прекращении деятельности на УСН. Это нарушение порядка, за него возможен штраф. Вторая ошибка — подать документы на ликвидацию с непогашенными долгами.
Не забывайте про уведомление о переходе на иной режим, если он нужен. Сделать это можно не позднее 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на иной режим налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). Для закрытия компании это не требуется, но путаница в сроках встречается.
Ещё одна ошибка — не уведомить кредиторов и не опубликовать сообщение. Тогда ликвидация может быть оспорена. Учредители рискуют субсидиарной ответственностью по долгам.
Частые вопросы
Можно ли ликвидировать ООО на УСН без публикации в издании?
Нет. Сообщение о ликвидации публикуется в официальном издании, а известные кредиторы получают письменные уведомления. Без этого процедура не считается соблюдённой.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН при закрытии?
Да. Декларация подаётся за последний налоговый период, налог считается по фактическим показателям. Уплатить его нужно до подачи документов на исключение из реестра.
Что будет, если не уведомить налоговую о прекращении деятельности на УСН?
Нарушен срок уведомления, установленный п. 8 ст. 346.13 НК РФ. За это возможен штраф, а расчёты с бюджетом придётся подтверждать документами.
Можно ли снова открыть ООО на УСН после ликвидации?
Да, запрет на повторный переход касается тех, кто утратил право на УСН. После ликвидации вы создаёте новую компанию и подаёте уведомление о применении УСН в общем порядке.
Услуга по теме: Постановка учёта.