Ликвидация ООО на УСН — это прекращение деятельности компании с полным расчётом по налогам и снятием с учёта. Порядок зависит от того, есть ли у вас обособленные подразделения: о закрытии филиала или представительства нужно сообщить в налоговую в течение трёх дней со дня принятия решения. Дальше разберём, что делать по шагам и где чаще всего ошибаются.
Решение о ликвидации и сообщение в налоговую
Начните с решения участников о ликвидации. На его основании в налоговый орган подаётся сообщение о прекращении деятельности. Срок — три дня со дня принятия решения, если речь идёт о закрытии филиала или представительства. Если у компании есть иное обособленное подразделение, сообщить нужно в течение трёх дней со дня прекращения деятельности через него.
Не путайте два события: закрытие подразделения и ликвидацию самой компании. Это разные процедуры с разными сроками. Если вы закрываете только подразделение, ООО продолжает работать и сдавать отчётность.
Снятие с учёта: как это происходит
Снятие с учёта организации по месту нахождения филиала или представительства налоговая проводит на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц. Отдельное заявление от вас для этого не требуется. Но есть условие: снятие с учёта не происходит раньше окончания выездной налоговой проверки, если она назначена.
Это значит, что ликвидация может затянуться. Планируйте закрытие так, чтобы у налоговой не осталось вопросов к периоду работы. Если проверка уже идёт, дождитесь её завершения.
Налоги и отчётность при закрытии
Компания на УСН обязана рассчитаться с бюджетом за весь период работы. Подайте декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы, за последний налоговый период. Закройте расчёты по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам.
Если у вас были объекты недвижимости или транспорт, проверьте, все ли налоги уплачены. По налогам, которые платятся на основании уведомлений, у физических лиц есть отдельная обязанность: сообщать в налоговый орган о наличии объектов налогообложения, если уведомление не пришло и налог не уплачен. Для организаций действуют свои правила, поэтому сверьтесь с актуальными нормами.
Перед подачей документов на ликвидацию полезно сверить расчёты с бюджетом. Закажите выписку из ЕГРЮЛ и сверку по налогам. Так вы увидите долги и ошибки до того, как налоговая их найдёт.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — пропустить трёхдневный срок сообщения о закрытии подразделения. Это нарушение обязанностей налогоплательщика, установленных ст. 23 НК РФ. За него предусмотрена ответственность, поэтому не откладывайте подачу.
Вторая ошибка — считать, что после подачи заявления о ликвидации можно не сдавать отчётность. Обязанность сдавать декларации и платить налоги сохраняется до завершения процедуры. Пропуск отчётности приведёт к блокировке счёта и штрафам.
Третья ошибка — не проверить, нет ли выездной проверки. Снятие с учёта по месту нахождения филиала или представительства не произойдёт раньше её окончания. Если вы планируете закрыться к определённой дате, а проверка назначена, сроки сдвинутся.
Четвёртая ошибка — уволить работников и закрыть расчёты без документов. Сохраняйте приказы, расчётные ведомости и платёжные поручения. Эти бумаги понадобятся, если налоговая запросит подтверждение расходов и выплат.
Что будет после закрытия
После внесения записи в ЕГРЮЛ компания прекращает существовать. Сниматься с учёта отдельно не нужно: налоговая сделает это на основании сведений из реестра. Но если у ООО были обособленные подразделения, снятие с учёта по их месту нахождения проходит по тем же правилам — на основании сведений из ЕГРЮЛ и не ранее окончания выездной проверки.
Документы по ликвидации храните. Сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов установлены законом, и после закрытия компании они не пропадают. Если документы не сохранить, восстановить их будет сложно.
Частые вопросы
Нужно ли сообщать в налоговую о ликвидации ООО на УСН?
Да, сообщение подаётся в налоговый орган. Если закрывается филиал или представительство, срок — три дня со дня принятия решения. Если прекращается деятельность через иное обособленное подразделение, тоже три дня со дня прекращения.
Когда компанию снимут с учёта?
Снятие с учёта по месту нахождения филиала или представительства налоговая проводит на основании сведений из ЕГРЮЛ. Произойдёт это не ранее окончания выездной налоговой проверки, если она назначена.
Можно ли закрыть ООО, если идёт выездная проверка?
Завершить ликвидацию до окончания проверки не получится. Снятие с учёта не произойдёт раньше её окончания. Дождитесь результатов проверки и только потом завершайте процедуру.
Какие отчёты сдать перед закрытием?
Сдайте декларацию по УСН за последний налоговый период и закройте расчёты по налогам с выплат работникам. Перед подачей документов сверьте расчёты с бюджетом, чтобы не получить штраф за долги.
Услуга по теме: Постановка учёта.