С 2026 года ИП на УСН начинает платить НДС, как только доходы с начала года превысят 20 млн рублей. Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Дальше нужно выставить счета с НДС, отчитаться по декларации и перечислить налог в бюджет.
Как работает лимит в 2026 году
Порог считается по доходам, которые учитываются при УСН. Как только сумма перевалила 20 млн рублей, вы перестаёте быть «свободным» от НДС. Это правило действует для 2026–2029 годов; дальше порог будет снижаться.
Отсчёт идёт не с начала календарного года, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором случилось превышение. Например, лимит пробит в мае — НДС возникает с 1 июня. Операции до этой даты налогом не облагаются.
Считать нужно нарастающим итогом в течение года. Один крупный контракт в конце года может сразу перевести вас на общий режим по НДС. Проверяйте доходы ежемесячно, а не раз в квартал.
Кто может не платить НДС
Освобождение по ст. 145 НК РФ сохраняется, пока доходы держатся в пределах порога. Отдельные послабления предусмотрены для тех, кто потерял право на патент или освобождение с 1 января 2026 года: при доходах за 2025 год не выше 60 млн рублей они могут пользоваться освобождением по 31 декабря 2026 года включительно.
Для общепита есть своё условие: доля доходов от услуг общественного питания должна быть не менее 70 % за 2025 год. Если вы подходите под эти случаи, проверьте условия по своей ситуации до того, как начнёте выставлять счета с НДС.
Если вы утратили право на освобождение, вернуть его повторно нельзя. Это важно планировать заранее: обратной дороги к освобождению не будет.
Какие ставки доступны ИП на УСН
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию, если вы не выбрали специальную ставку для УСН.
ИП на упрощённой системе вправе облагать операции по одной из специальных ставок. Выбор нужно закрепить в заявлении, и применять выбранную ставку придётся ко всем операциям — нельзя считать по-разному в зависимости от покупателя. Минимальный срок применения выбранной ставки — не менее 12 месяцев.
Нельзя дробить: одним клиентам выставлять счёт по одной ставке, другим — по другой. Это прямо запрещено. Если сомневаетесь, считайте общую ставку и закладывайте налог в цену заранее.
Порядок действий после превышения лимита
Шаг 1. Зафиксируйте месяц превышения. Сверьте доходы по данным учёта с порогом 20 млн рублей. С этого момента вы обязаны начислять НДС.
Шаг 2. Пересмотрите договоры и прайс. В договорах должна быть оговорка, как считается цена с НДС. Если цена фиксированная, налог придётся платить из своей выручки — это прямой убыток.
Шаг 3. Настройте счета-фактуры и учёт. Счета-фактуры выставляются покупателям, НДС отражается в книге продаж. Проверьте, что ваша программа умеет вести раздельный учёт операций до и после перехода.
Шаг 4. Сдавайте декларацию и платите налог. Декларация по НДС подаётся в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — считать лимит по выручке «на глаз». Доходы для УСН определяются по ст. 346.15 НК РФ, и туда попадает не только оплата на счёт. Считайте по правилам учёта, иначе пропустите момент перехода.
Ошибка вторая — тянуть с переходом до конца квартала. Обязанность возникает с месяца, следующего за превышением, а не с начала квартала или года. Задержка означает недоплату налога.
Ошибка третья — не выставить счета-фактуры. Покупатели на общем режиме теряют вычет, а вы получаете претензии и риск штрафа.
Последствия просрочки декларации и неуплаты — штрафы и пени по НК РФ. Отдельно есть правило об освобождении от ответственности за непредставление в срок декларации по НДС за период 2025–2026 года, за который налог уплачивается впервые, — оно установлено ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Но рассчитывать на него как на страховку не стоит: это разовая мера для тех, кто впервые попал в режим НДС.
Частые вопросы
Какой лимит доходов для НДС у ИП в 2026 году?
20 млн рублей. Считается нарастающим итогом в течение года по правилам УСН. При превышении НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
С какого момента ИП начинает платить НДС при превышении?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили порог. Операции до этой даты НДС не облагаются.
Можно ли вернуться к освобождению от НДС?
Нет. Утратившие право на освобождение повторно его не получают. Поэтому переход нужно планировать заранее.
Какую ставку НДС выбрать ИП на УСН?
Либо общую 22 %, либо одну из специальных ставок для УСН. Выбор фиксируется в заявлении и применяется ко всем операциям не менее 12 месяцев.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.