Да, самозанятый может оказывать бухгалтерские услуги, если он работает сам, без наёмных сотрудников, и его доход подпадает под условия специального режима. Но есть границы: часть работ самозанятому недоступна, а у заказчика появляются свои риски. Ниже — как отличить допустимую ситуацию от опасной и что проверить перед договором.
Что самозанятый может делать по бухгалтерии
Самозанятый вправе брать на себя задачи, которые он выполняет лично. Это может быть расчёт зарплаты, подготовка и сдача отчётности, ведение учёта у ИП или небольшого ООО, работа с первичными документами, консультации по налогам и взносам.
Формально вид услуги — бухгалтерский — сам по себе не запрещает применять специальный режим. Ограничение связано не с названием услуги, а с тем, как она организована. Если исполнитель работает своими руками и головой, схема допустима.
Отдельно стоит смотреть на бывшего работодателя. Если самозанятый раньше был в штате компании и теперь оказывает ей те же услуги, налоговая может увидеть попытку заменить трудовые отношения. Такой договор лучше не заключать.
Когда самозанятый не вправе брать заказ
Есть несколько ситуаций, в которых самозанятый не может оказывать бухгалтерские услуги. Первая — он привлекает других людей по трудовым договорам. Вторая — он перепродаёт услуги или выступает посредником, а не выполняет работу сам.
Третья — он ведёт деятельность от имени заказчика по доверенности или как представитель. Четвёртая — доход не проходит по условиям специального режима: превышен лимит, услуги оказываются другому самозанятому или работа связана с исключёнными видами деятельности.
Если самозанятый совмещает бухгалтерию с другой работой по трудовому договору, это допустимо. Но нужно следить, чтобы услуги не дублировали его трудовые обязанности у того же работодателя.
Как заказчику проверить исполнителя
Перед договором проверьте статус самозанятого в приложении или на сайте налоговой. Убедитесь, что он действительно применяет специальный режим и не снят с учёта. Попросите его показать справку о постановке на учёт.
Проверьте, что в договоре описаны конкретные услуги, а не «ведение бухгалтерии в целом». Чем точнее перечень, тем проще доказать реальность сделки. Укажите, что исполнитель действует от своего имени и лично.
Каждый месяц или по факту оказания услуг получайте чек. Чек — подтверждение, что исполнитель заплатил налог и сделка оформлена правильно. Без чека расходы могут не принять, а у налоговой появятся вопросы к обеим сторонам.
Какие ошибки встречаются чаще всего
Первая ошибка — подмена трудового договора договором с самозанятым. Признаки: фиксированный график, подчинение внутренним правилам, ежемесячная одинаковая оплата, рабочее место в офисе заказчика. Такие отношения налоговая может переквалифицировать.
Вторая — самозанятый подписывает документы за заказчика или действует по доверенности. Это уже не личная услуга, а представительство, и режим может не применяться.
Третья — работа без чека. Заказчик теряет подтверждение расходов, а исполнитель — подтверждение дохода. При проверке обе стороны окажутся в неудобном положении.
Четвёртая — самозанятый берёт заказы у компании, где недавно работал. Даже при честной схеме это зона повышенного внимания. Лучше либо выждать, либо выбрать другого исполнителя.
Что будет при нарушении условий
Если самозанятый потерял право на режим, он должен пересчитать налог по общей системе. Это касается периода, когда условия уже не выполнялись. Заказчику это грозит доначислением налогов и взносов, если сделку признают трудовой.
При переквалификации договора компания доплачивает налог на доходы и страховые взносы, а также пени. Самозанятый возвращает разницу по налогу. Кроме того, возможны штрафы за несвоевременную уплату.
Есть и репутационный риск. Контрагенты и банки смотрят на историю расчётов. Если по счёту проходят сомнительные операции с самозанятыми, банк может задать вопросы или ограничить обслуживание.
Как выстроить работу безопасно
Оформите договор возмездного оказания услуг с конкретным перечнем работ. Укажите, что исполнитель действует лично и от своего имени. Пропишите порядок сдачи результата и оплаты по факту.
Не устанавливайте график и не подчиняйте исполнителя внутренним правилам. Не выдавайте ему рабочее место и оборудование заказчика. Оплата должна зависеть от объёма работ, а не быть одинаковой каждый месяц.
Получайте чек после каждой оплаты и храните его вместе с актом. Если самозанятый перестал соответствовать условиям режима, договор нужно пересмотреть. При сомнениях лучше взять исполнителя на другой режим или обратиться к тому, кто ведёт учёт в компании.
Частые вопросы
Может ли самозанятый вести бухгалтерию ООО полностью?
Может, если делает это лично и без наёмных сотрудников. Но объём работ стоит ограничить разумными задачами, а не заменять целый отдел.
Нужен ли чек, если самозанятый оказывает бухгалтерские услуги?
Да, чек нужен по каждой оплате. Он подтверждает доход исполнителя и помогает заказчику подтвердить расходы.
Что будет, если самозанятый раньше работал в этой компании?
Сделку могут проверить на признаки трудовых отношений. Лучше не заключать договор сразу после увольнения или выбрать другого исполнителя.
Можно ли самозанятому привлекать помощника?
Нет, наём по трудовому договору несовместим с этим режимом. Работу нужно выполнять лично.
Услуга по теме: Устная и письменная консультация.