Запрос «НДС 20» сегодня приводит к устаревшей ставке. С 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы считаете налог по 20 %, вы занижаете сумму к уплате, и разницу придётся доплатить вместе с пенями.
Какая ставка действует сейчас
Общая ставка налога на добавленную стоимость — 22 %. Она применяется к большинству операций: продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг, передаче имущественных прав. Ставка 20 % в 2026 году не применяется.
Проверьте свои документы. В договорах, счетах и актах, которые вы выставляете с 2026 года, должна стоять ставка 22 %. Если в шаблоне договора осталось «НДС 20 %», его нужно исправить. Иначе покупатель получит счёт с неверной суммой налога, а вы — спор о цене.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03 %. Она используется в особых случаях, например при продаже предприятия в целом по каждому виду имущества (ст. 158 НК РФ). К обычной продаже товаров и услуг она не относится.
Как считать налог и что писать в документах
Сумма налога считается от стоимости реализации по ставке 22 %. Если цена уже включает налог, сумму НДС нужно выделить расчётом из общей суммы.
В счете-фактуре, универсальном передаточном документе и первичке указывайте ставку и сумму налога. Эти данные должны совпадать с тем, что вы отразите в декларации. Расхождение — частая причина, по которой налоговая требует пояснений.
Если вы освобождены от уплаты НДС или не являетесь плательщиком, в договоре и первичном документе ставится запись или отметка «Без налога (НДС)». Ставить её недостоверно нельзя: если факт недостоверной отметки установят, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ).
Когда платить и сдавать декларацию
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример. За IV квартал 2026 года декларацию нужно подать до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года, каждый по трети начисленной суммы.
Пропуск срока подачи декларации и неуплата налога ведут к штрафу и пеням. Поэтому настройте календарь платежей заранее и проверьте, что в банке есть суммы на каждую дату.
Освобождение от НДС и лимиты для УСН
Статья 145 НК РФ регулирует освобождение от обязанностей налогоплательщика. Для организаций и ИП на упрощённой системе действует правило: если доходы за налоговый период превысили 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, нужно исполнять обязанности плательщика НДС.
Это значит, что компания на УСН может неожиданно для себя стать плательщиком налога в середине года. Следите за доходами помесячно, а не только по итогам квартала. Как только приближаетесь к порогу, проверьте договоры и цены: возможно, придётся закладывать НДС в стоимость.
Для тех, кто впервые должен уплачивать НДС, предусмотрены правила освобождения от ответственности за непредставление декларации в срок за период 2025–2026 годов. Это не отменяет саму обязанность отчитаться — уточните свою ситуацию до наступления срока.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать налог по 20 %. Проверьте все шаблоны счетов, договоров и актов, обновите их до ставки 22 %. Вторая — забыть про расчётную ставку 18,03 % в сделках с предприятием как имущественным комплексом.
Третья ошибка — неверная отметка «Без налога (НДС)». Если её поставят там, где освобождения нет, налог доначислят продавцу. Четвёртая — пропустить момент превышения лимита доходов на УСН и продолжить работать без НДС.
Последствия одинаковые: доначисление налога, пени за каждый день просрочки и штраф. Спор с покупателем о цене добавляется сверху, если в договоре осталась старая ставка.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставка 20 % больше не применяется.
До какого числа платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Декларацию подают до 25-го числа первого из этих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если выставить счёт с НДС 20 %?
Сумма налога окажется заниженной. Разницу придётся доплатить, а также пени и штраф. Кроме того, возможен спор с покупателем о цене.
Когда компания на УСН становится плательщиком НДС?
Если доходы превысили 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, обязанности плательщика возникают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.