Бухгалтерская отчетность — это набор форм, которые показывают, сколько у компании активов, обязательств, доходов и расходов. Основных форм две: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Организация обязана подать их в налоговую по месту нахождения не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Какие формы считаются основными
Бухгалтерский баланс показывает, что у компании есть и откуда это взялось. В нем две части: активы (деньги, запасы, оборудование, дебиторская задолженность) и пассивы (капитал, кредиты, кредиторская задолженность). Итоги актива и пассива всегда равны — если не сходятся, форма заполнена с ошибкой.
Отчет о финансовых результатах показывает, как компания зарабатывала за год. В нем выручка, себестоимость, прочие доходы и расходы, налог на прибыль и чистая прибыль или убыток. Эти две формы читают вместе: баланс — это состояние на дату, отчет о финансовых результатах — это результат за период.
К основным формам относят и приложения к ним. Это отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения. Их состав зависит от того, какую отчетность вы сдаете — полную или упрощенную.
Кто обязан сдавать, а кто нет
Обязанность есть у организаций. Годовую бухгалтерскую отчетность подают в налоговый орган по месту нахождения организации, если она не освобождена от ведения бухучета (ст. 23 НК РФ). Освобождение бывает, например, у религиозных организаций и у тех, кто сдает отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчетность не сдают. У ИП другая отчетность — налоговая. Например, декларацию по УСН ИП подают не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации на УСН сдают декларацию не позднее 25 марта.
Малый бизнес может сдавать упрощенную отчетность. В ней меньше строк и меньше приложений. Но право на упрощенные формы не отменяет саму обязанность сдать отчетность в срок.
Куда и в какие сроки подавать
Срок один: не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). То есть за прошедший год отчетность подается весной следующего года. Отчетный год — календарный.
Подают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Формат — электронный или бумажный, в зависимости от того, как вы отчитываетесь. Если отчетность попадает в государственный информационный ресурс, она считается сданной после внесения туда.
Отдельно от бухгалтерской отчетности идет налоговая. По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН с объектом «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Порядок действий для владельца
Сначала определите, кто у вас отвечает за учет. Если бухгалтера нет, назначьте ответственного или передайте учет на сторону. Без этого отчетность просто некому подготовить.
Затем соберите первичные документы за год: выписки по счетам, договоры, акты, накладные, кассовые документы. По ним проверяются остатки и обороты. Если чего-то не хватает, запросите у контрагентов или восстановите.
После этого проверьте, сходится ли баланс. Итог актива должен совпадать с итогом пассива. Проверьте, что чистая прибыль в отчете о финансовых результатах соответствует данным учета. Расхождения — повод разобраться до сдачи, а не после.
Последний шаг — подать отчетность в срок и сохранить подтверждение отправки. Если сдаете электронно, сохраните квитанцию о приеме. Это ваш аргумент, если возникнет спор о сроке.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Декларация по УСН или НДС не заменяет бухгалтерский баланс. Это разные документы с разными сроками.
Вторая — сдавать отчетность не по тем формам. Если компания не имеет права на упрощенные формы, а сдает их, отчетность считается недостоверной. Проверьте свой статус до заполнения.
Третья — пропустить срок. За непредставление отчетности в налоговый орган предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от конкретной ситуации, поэтому лучше не доводить до спора и сдать вовремя.
Четвертая — не сохранить подтверждение сдачи. Без квитанции сложно доказать, что вы отчитались. Держите подтверждения в отдельной папке.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс?
Нет. Бухгалтерскую отчетность сдают организации. ИП отчитывается по налогам, например по УСН — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
В какой срок сдают годовую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Отчетный год — календарный.
Можно ли сдать упрощенную отчетность?
Да, если компания относится к малому бизнесу и имеет на это право. В упрощенной форме меньше строк и приложений.
Что будет, если не сдать отчетность вовремя?
Наступает ответственность за непредставление отчетности в налоговый орган. Размер зависит от ситуации, поэтому сроки лучше не нарушать.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.