Ликвидация ООО в упрощённом порядке не отменяет обязанность отчитываться перед налоговой. Закрыть компанию без сдачи отчётности нельзя: налоговая не исключит ООО из реестра, пока не получит документы и не завершит проверку. Ниже — что именно сдавать и в каком порядке действовать.
Что означает упрощённый порядок
Упрощённый порядок — это закрытие ООО по решению участников, без длительной процедуры с промежуточным ликвидационным балансом. Решение оформляется протоколом общего собрания участников. С этого момента компания перестаёт вести обычную деятельность, а её руководитель становится ликвидатором или получает эти полномочия отдельным решением.
Упрощение касается процедуры, но не отчётности. Все налоги и взносы за период работы компании нужно рассчитать и перечислить в бюджет. Отчётность подаётся за тот же период, что и при обычной ликвидации, — вплоть до даты исключения ООО из реестра.
Налоговая отчётность
Основной документ — декларация по налогу, который применяла компания. Если ООО работало на упрощённой системе, сдаётся декларация по УСН за последний налоговый период. Срок подачи — тот, что установлен для декларации за этот период; ориентируйтесь на дату прекращения деятельности и не откладывайте подачу до исключения из реестра. Если деятельность прекращена в середине года, декларация всё равно сдаётся за весь период с начала года до даты прекращения.
Компании на общем режиме сдают декларацию по налогу на прибыль и НДС. По НДС декларация подаётся за последний квартал работы. Если компания была плательщиком НДС и выставляла счета-фактуры, данные по ним попадают в книгу продаж и в декларацию.
Отдельно проверьте обязанности по ст. 23 НК РФ. Если у ООО были обособленные подразделения, обо всех таких подразделениях и об изменениях в ранее сообщённых сведениях нужно сообщать в налоговый орган: о создании — в течение одного месяца со дня создания, об изменении сведений — в течение трёх дней. Эти сообщения подаются и при закрытии компании, если подразделения ещё числятся в реестре.
Расчёты по взносам и сотрудникам
Если в ООО были работники, сдаётся расчёт по страховым взносам за последний расчётный период. Взносы начисляются и уплачиваются за всех сотрудников, включая тех, кто уволен в связи с ликвидацией. Увольнение оформляется приказом, в трудовые книжки вносится запись с основанием — ликвидация организации.
По сотрудникам также подаются сведения персонифицированного учёта за последний период. Если компания выплачивала доходы физлицам, по ним отчитываются как обычно, вплоть до закрытия. Не забудьте про НДФЛ: налог с выплат работникам перечисляется в бюджет в те же сроки, что и при обычной работе.
Отчётность в фонды и статистику
Помимо налоговой, отчитайтесь перед фондами по тем взносам, которые платили. Если компания платила взносы на травматизм, сдайте расчёт в фонд за последний период. Сроки и форма зависят от того, когда компания прекратила деятельность.
В статистику сдаётся отчётность за тот период, в котором компания ещё работала. Если ООО попадает под сплошное наблюдение, отчёт подаётся до исключения из реестра. Уточните в территориальном органе статистики, какие формы нужно сдать именно вам: набор зависит от вида деятельности и размера компании.
Порядок действий
Сначала примите решение о ликвидации и назначьте ликвидатора. Затем уведомьте налоговую о начале процедуры и опубликуйте сведения в официальном издании. После этого рассчитайтесь с кредиторами и работниками, закройте расчёты с бюджетом.
Далее сдайте всю отчётность за последний период и уплатите налоги и взносы. Только после этого подавайте документы на исключение ООО из реестра. Если налоговая обнаружит долг или неподанную декларацию, в исключении откажут, и процедуру придётся завершать в обычном порядке.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — сдать декларацию только за месяцы до начала ликвидации. Отчитываться нужно за весь период работы компании, включая месяцы самой процедуры. Вторая ошибка — не подать сообщения об обособленных подразделениях: за просрочку или недостоверные сведения наступает ответственность по ст. 23 НК РФ.
Третья ошибка — уволить работников без выплат и закрыть компанию с долгом по взносам. Долг останется за организацией, а при отказе в исключении из реестра его взыщут в обычном порядке. Четвёртая — не сдать отчётность в статистику: это отдельное нарушение со своим штрафом.
Проверьте расчёты до подачи документов на закрытие. Если декларация подана с ошибкой, подайте уточнённую до исключения из реестра. После закрытия компании исправить отчётность уже нельзя.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если компания не вела деятельность?
Да. Декларация сдаётся даже при нулевых показателях, за весь период с начала года до прекращения деятельности.
В какой срок подать декларацию при ликвидации?
Срок — тот, что установлен для декларации за последний налоговый период. Подайте её до исключения ООО из реестра, чтобы налоговая успела завершить проверку.
Что будет, если не сдать отчётность?
Налоговая не исключит ООО из реестра, а за неподанную декларацию наступит ответственность по ст. 23 НК РФ.
Нужно ли сообщать о закрытии обособленного подразделения?
Да, об изменениях в ранее сообщённых сведениях сообщают в течение трёх дней, о создании — в течение одного месяца.
Услуга по теме: Постановка учёта.