Отчетные даты — это крайние сроки, к которым нужно сдать конкретный отчет. Для бухгалтерской отчетности ориентир один: годовой баланс подают не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть до конца марта. Налоговые декларации и отчеты по сотрудникам живут по своему графику, и его лучше держать перед глазами весь год.
Какие отчеты и когда сдает организация
Годовую бухгалтерскую отчетность организация представляет в налоговую по месту нахождения, если у нее нет обязанности подавать ее в виде государственного информационного ресурса. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для календарного года это конец марта следующего года.
Исключения прямо названы в норме: организации, которые по закону о бухучете не обязаны его вести, религиозные организации, а также те, кто подает годовую отчетность в Центральный банк. Если вы попадаете в исключение, ориентируйтесь на свой отдельный порядок, а не на общий срок.
Декларация по УСН зависит от того, кто вы. Организации подают ее не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). То есть у предпринимателя на месяц больше, и это стоит учитывать при планировании.
НДС: квартальный ритм
По НДС отчетность квартальная. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не подойдет: форма сдается только электронно.
Платеж разбит на три части. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал декларация уходит до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Ставка, от которой считают налог в общем случае, — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если у вас применяются иные ставки или освобождение, проверьте свое основание отдельно: универсальной цифры для всех нет.
Отчеты по сотрудникам: ежемесячный контроль
Если вы выплачиваете доходы физлицам, каждый месяц нужно подавать персонифицированные сведения. В них входят персональные данные и суммы выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц (ст. 431 НК РФ). Срок — не позднее 25-го числа следующего месяца.
Это отдельный от квартальной отчетности документ, и пропускать его нельзя, даже если выплат в месяце не было. Нулевые месяцы тоже требуют внимания: порядок подачи зависит от того, были ли начисления. Если сомневаетесь, сверьтесь с нормой или задайте вопрос до наступления срока, а не после.
Порядок действий: как не пропустить дату
Заведите единый календарь на год и внесите в него все сроки сразу: годовой баланс, декларации, ежемесячные сведения. Отмечайте не только дату сдачи, но и дату платежа — они часто не совпадают.
Разделите отчеты по периодичности. Годовые — баланс и декларация по УСН. Квартальные — НДС. Ежемесячные — сведения по сотрудникам. Так вы увидите, в какие месяцы нагрузка выше, и подготовите документы заранее.
Проверьте, не попадаете ли вы под исключение по годовой отчетности. Если да, у вас другой адресат и другой срок. Если нет — планируйте сдачу до конца марта.
Назначьте ответственного и запасной срок. Внутренний дедлайн ставьте за несколько дней до крайней даты: это время нужно на исправление ошибок и на то, чтобы система приняла электронный документ.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать срок сдачи и срок уплаты. По НДС декларация уходит до 25-го, а налог платится до 28-го в три приема (ст. 174 НК РФ). Оплата «в один день вместе с декларацией» ломает график и создает долг по двум оставшимся платежам.
Вторая — считать, что у ИП и ООО одинаковые даты по УСН. Организация сдает до 25 марта, предприниматель — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если бухгалтер ведет и тех и других, ошибка переходит из фирмы в фирму.
Третья — забыть про ежемесячные сведения по сотрудникам. Их подают до 25-го числа каждого месяца (ст. 431 НК РФ), и это не отменяется квартальной отчетностью.
Последствия стандартные: за просрочку отчетности и неуплату налога начисляют пени и штрафы, а налоговая может приостановить операции по счетам. Точный размер зависит от конкретной ситуации, поэтому считайте его по своей норме, а не по общим ориентирам.
Частые вопросы
До какого числа сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для календарного года это конец марта следующего года. Исключения — организации, которые не обязаны вести бухучет, религиозные организации и те, кто подает отчетность в Центральный банк.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация при этом подается электронно до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Что будет, если пропустить срок?
Начислят пени и штраф, а при неуплате налоговая может приостановить операции по счетам. Размер зависит от вашей ситуации, поэтому проверяйте его по применимой норме.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.