Открыть ООО на УСН можно сразу при регистрации: в заявлении о создании компании указывают упрощённую систему как налоговый режим. Тогда с первого дня работы вы платите налог по УСН, а не по общей системе. Ниже — порядок действий, документы и ошибки, из-за которых переход срывается.
Что решить до подачи документов
Сначала определитесь с налоговым режимом. УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». От выбора зависит, с чего считать налог и какие расходы учитывать. Решение лучше принять до регистрации, чтобы не подавать документы дважды.
Второй шаг — адрес. Нужен адрес места нахождения общества: арендованное помещение с подтверждением или адрес, по которому компания реально работает. Массовый адрес без связи с деятельностью — повод для отказа и для внимания налоговой после регистрации.
Третий шаг — уставный капитал и доли. Минимальный размер и порядок оплаты проверьте по действующим нормам на дату регистрации: правила менялись. Заранее договоритесь, кто сколько вносит и как это фиксируется в решении.
Какие документы подготовить
Для регистрации ООО понадобятся:
- заявление о государственной регистрации;
- решение единственного учредителя или протокол общего собрания о создании общества;
- устав общества;
- документы по адресу;
- заявление о переходе на УСН — если хотите применять её с первого дня.
Заявление о переходе на упрощёнку подаётся вместе с документами на регистрацию либо отдельно в установленный срок после постановки на учёт. Точный срок и форму заявления уточните по действующей редакции норм на дату подачи: порядок перехода менялся.
Если заявление не подать вовсе, компания начнёт работать на общей системе. Тогда придётся платить НДС и налог на прибыль, вести больше отчётности. Вернуться на УСН можно будет только со следующего года в общем порядке.
Порядок действий по шагам
- Выберите вид деятельности и проверьте, подпадает ли он под УСН. Для части видов упрощёнка недоступна.
- Определите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
- Подготовьте устав, решение учредителей и заявление о регистрации.
- Подайте документы в налоговый орган: лично, через представителя или электронно.
- Получите документы о регистрации и подтверждение постановки на учёт.
- Подайте заявление о переходе на УСН, если не сделали этого вместе с регистрацией.
- Откройте расчётный счёт и закажите печать, если она нужна для работы.
- Организуйте учёт: выберите, кто ведёт книгу учёта доходов и расходов и сдаёт отчётность.
После регистрации проверьте, что в документах нет ошибок в наименовании, адресе и кодах деятельности. Расхождения придётся исправлять отдельными заявлениями.
Ошибки, из-за которых теряют УСН
Первая ошибка — пропустить срок подачи заявления о переходе. Компания работает, а режим не применён. Исправлять это задним числом нельзя: налоги пересчитают по общей системе.
Вторая — неверно указать объект налогообложения. Менять его в течение года нельзя, только с начала следующего. Если выбрали «доходы минус расходы», а расходы подтвердить нечем, налог всё равно придётся платить.
Третья — превысить ограничения УСН. По числу сотрудников, стоимости основных средств и размеру дохода есть пределы. Конкретные значения проверьте по действующей редакции норм: они менялись. При превышении право на УСН утрачивается, и компания переходит на общую систему.
Четвёртая — открыть обособленное подразделение или заняться видом деятельности, несовместимым с УСН. Тогда режим применять нельзя.
Пятая — не вести книгу учёта доходов и расходов. При проверке нечем подтвердить цифры, и налоговая доначислит налог.
Что будет, если режим не применён
Компания на общей системе платит НДС и налог на прибыль, сдаёт больше отчётности и ведёт налоговые регистры. Для небольшого бизнеса это дополнительная нагрузка и риск ошибок в расчётах.
Вернуться на УСН можно только с начала следующего года и при соблюдении условий. Планируйте переход заранее: заявление подаётся в установленный срок до начала года.
Если сомневаетесь, подходит ли ваш вид деятельности под УСН, проверьте его по перечню, доступному на дату регистрации. Ошибка на этом шаге стоит дороже, чем консультация до подачи документов.
Частые вопросы
Можно ли подать заявление на УСН позже регистрации ООО?
Да, но в установленный срок после постановки на учёт. Точный срок уточните по действующей редакции норм: порядок менялся.
Что будет, если не подать заявление на УСН?
Компания начнёт работать на общей системе: с НДС и налогом на прибыль. Перейти на упрощёнку получится только с начала следующего года.
Можно ли сменить объект налогообложения в течение года?
Нет, объект меняется только с начала следующего года. Выбирайте «доходы» или «доходы минус расходы» до регистрации.
Что делать при превышении ограничений УСН?
Право на УСН утрачивается, компания переходит на общую систему. Пределы по доходу, сотрудникам и основным средствам проверьте по действующим нормам.
Услуга по теме: Постановка учёта.