Перейти на УСН при регистрации ИП можно сразу: подайте уведомление вместе с документами на регистрацию или отдельно после постановки на учет. Тогда упрощенка действует с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Если уведомление не подать, вы попадете на общий режим, и налоги будут считаться иначе.
Как это работает
Упрощенная система — добровольный режим. Налогоплательщик сам решает, применять ее или нет, и сообщает о решении налоговому органу по месту жительства. Для ИП это уведомление, а не разрешение: ждать ответа от инспекции не нужно.
Новые ИП вправе применять упрощенку с даты постановки на учет. Эта дата берется из выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, где указаны сведения о постановке на учет. Поэтому первый налоговый период у вас начинается не с 1 января, а с даты регистрации.
В уведомлении вы указываете выбранный объект налогообложения. От него зависит, что вы будете платить: налог с доходов или налог с разницы между доходами и расходами. Менять объект потом можно только с начала календарного года, поэтому выбор лучше сделать до подачи документов.
Порядок действий
Сначала определитесь с объектом налогообложения. Посчитайте примерные доходы и расходы на ближайший год: если расходов мало, выгоднее объект «доходы», если много — «доходы минус расходы». Это ваше решение, и в уведомлении его нужно зафиксировать.
Дальше подготовьте уведомление о переходе на упрощенную систему. Подайте его в налоговый орган по месту жительства одновременно с документами на регистрацию ИП. Так вы не пропустите срок и начнете работу на упрощенке с первого дня.
Если регистрация уже прошла, уведомление подается отдельно. Подать его можно лично, через представителя или в электронном виде. Сохраните подтверждение отправки: оно пригодится, если возникнет спор о том, что уведомление было подано.
После постановки на учет проверьте, что в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков стоит нужная дата. С нее и будет считаться применение упрощенной системы.
Сроки, которые нельзя пропустить
Для действующих организаций и ИП, которые хотят перейти на упрощенку со следующего календарного года, срок другой: уведомить налоговый орган нужно не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, а организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Для нового ИП этот срок не работает: вы подаете уведомление при регистрации или сразу после нее. Если пропустить момент и не заявить о переходе, вы останетесь на общем режиме до следующей возможности сменить режим.
Есть и обратная ситуация: вы уже на упрощенке и хотите уйти на другой режим. Это можно сделать с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на иной режим налогообложения. Пропустите срок — останетесь на упрощенке еще на год.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — подать уведомление, но не сохранить подтверждение. Если инспекция не увидит уведомление, вам придется доказывать, что вы его направляли. Держите копию и квитанцию.
Вторая ошибка — неверно указать объект налогообложения. Исправить это в течение года нельзя: смена объекта возможна только с начала календарного года. Просчитайте вариант заранее, чтобы не платить лишнее.
Третья ошибка — считать, что упрощенка применяется автоматически. Это не так. Режим начинается только после уведомления, а без него вы попадаете на общий режим с другими налогами и отчетностью.
Если вы прекращаете деятельность, в отношении которой применяли упрощенку, нужно уведомить налоговый орган по месту жительства с указанием даты прекращения. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Пропуск этого срока создает лишние вопросы к вашей отчетности.
Отдельно про возврат на упрощенку. Если вы уже утратили право на ее применение, вновь перейти на нее можно не ранее чем через один год после утраты права. Планируйте режим заранее, чтобы не потерять год.
Что проверить после регистрации
Убедитесь, что в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков стоит дата постановки на учет. Сверьте с ней начало применения упрощенки. Если дата не совпадает с той, на которую вы рассчитывали, разберитесь до первой отчетности.
Проверьте, что в уведомлении указан именно тот объект налогообложения, который вы выбрали. Ошибка в этом пункте влияет на все расчеты за год.
Сохраните все документы по регистрации и уведомлению в одной папке. При смене режима, прекращении деятельности или проверке эти бумаги понадобятся.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже регистрации ИП?
Да, но тогда упрощенка начнет применяться не с даты регистрации, а с даты, указанной в уведомлении. Подавайте документы сразу, чтобы не терять дни на общем режиме.
Что будет, если не подать уведомление при регистрации?
Вы останетесь на общем режиме налогообложения. Упрощенку можно будет применить только со следующего календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря текущего года.
Можно ли поменять объект налогообложения в течение года?
Нет. Объект указывается в уведомлении и меняется только с начала календарного года. Выбирайте его до подачи документов.
Что делать, если я прекращаю деятельность на УСН?
Уведомите налоговый орган по месту жительства с указанием даты прекращения деятельности. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения.
Услуга по теме: Постановка учёта.