Перейти на УСН при регистрации ООО можно с даты постановки на учёт в налоговом органе. Для этого нужно подать уведомление о переходе — вместе с документами на регистрацию или отдельно после внесения записи в реестр. Если уведомление не подать, компания начнёт работать на общем режиме.
Кто может перейти на УСН сразу при создании ООО
Право на УСН есть не у всех. Закон устанавливает перечень ограничений: по видам деятельности, по структуре компании и по масштабу бизнеса. Если ваша организация не подпадает под эти ограничения, вы вправе выбрать упрощённую систему с первого дня работы.
Проверять соответствие требованиям нужно до подачи документов на регистрацию. Если компания не отвечает условиям, налоговая не признает переход, и вам придётся отчитываться по общей системе. Исправлять это задним числом нельзя.
Как подать уведомление вместе с регистрацией
Самый простой путь — включить уведомление в пакет документов на регистрацию ООО. Тогда датой начала применения УСН будет дата постановки на учёт, указанная в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году перехода. Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила соблюдение ограничений.
Если вы подаёте уведомление вместе с документами на регистрацию, отдельного визита в инспекцию не потребуется. Достаточно, чтобы форма была заполнена корректно и подписана заявителем.
Если уведомление не подали сразу
Уведомление можно подать и после регистрации — с даты постановки на учёт. Это тот же порядок: компания заявляет о желании применять УСН с момента создания.
Не откладывайте подачу. Чем дольше компания работает без уведомления, тем больше отчётности и налогов начисляется по общему режиму. Вернуть уплаченное и пересчитать налоги задним числом, как правило, не получится.
Переход на УСН со следующего года
Если компания уже работает и хочет сменить режим, применяется другой срок. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ).
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают также балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). Эти сведения налоговая использует для проверки условий перехода.
Как сменить или прекратить режим
Если вы применяете УСН и решили перейти на иной режим, сделать это можно с начала календарного года. Уведомить налоговый орган нужно не позднее 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на иной режим налогообложения (ст. 346.13 НК РФ).
Есть и другой случай. Если по итогам периода компания перестала соответствовать требованиям, она переходит на иной режим в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Сообщить об этом в налоговый орган нужно в течение 15 календарных дней по истечении отчётного (налогового) периода (ст. 346.13 НК РФ).
Если компания полностью прекращает деятельность, в отношении которой применялась УСН, уведомить инспекцию нужно не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Укажите дату прекращения.
Учтите: налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим, вправе вновь перейти на упрощённую систему не ранее чем через один год после того, как утратил право на её применение (ст. 346.13 НК РФ). Планируйте смену режима заранее.
Частые ошибки при переходе
Первая ошибка — подать уведомление позже срока и надеяться, что режим применят с даты регистрации. Вторая — не указать объект налогообложения или указать его неверно. Третья — не приложить сведения о стоимости основных средств и доходах, которые обязательны для организаций.
Ещё одна ошибка — не проверить соответствие требованиям до регистрации. Если компания не отвечает условиям, переход не состоится, а работа на общей системе означает другую отчётность и другие налоги. Проверку лучше сделать до подачи документов.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН после регистрации ООО?
Да. Уведомление подаётся с даты постановки на учёт в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ст. 346.13 НК РФ). Главное — не затягивать, чтобы не накопить отчётность по общему режиму.
Что указать в уведомлении о переходе на УСН?
Выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ).
Когда уведомить налоговую, если перехожу на УСН со следующего года?
Не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите объект налогообложения и обязательные сведения для организаций.
Через какое время можно вернуться на УСН после утраты права на неё?
Не ранее чем через один год после того, как компания утратила право на применение УСН (ст. 346.13 НК РФ). Этот срок стоит учитывать при планировании смены режима.
Услуга по теме: Постановка учёта.