Закрытие ИП на УСН — это два отдельных действия: прекращение предпринимательской деятельности в налоговой и уведомление о том, что упрощённая система больше не применяется. Если закрыть только ИП, но не сообщить о прекращении деятельности на УСН, у налоговой останутся вопросы по отчётности. Ниже — порядок действий и ошибки, которые приводят к доначислениям.
Что означает «закрыть ИП на УСН»
Упрощённая система — это налоговый режим, а не форма регистрации. Поэтому при выходе из бизнеса вы прекращаете сразу два статуса: предпринимателя и налогоплательщика на УСН. По ст. 346.13 НК РФ при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система, нужно уведомить налоговый орган по месту жительства. В уведомлении указывается дата прекращения такой деятельности.
Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности. Этот срок относится именно к уведомлению о прекращении применения УСН, а не к самой регистрации. Пропуск срока означает, что для налоговой вы формально продолжаете работать на упрощёнке.
Порядок действий при закрытии
Сначала определите дату, с которой вы фактически прекращаете деятельность. От неё считаются все сроки. Дальше подготовьте уведомление о прекращении деятельности на УСН с указанием этой даты и подайте его в налоговый орган по месту жительства.
Затем подайте документы на прекращение регистрации ИП. Если у вас есть работники, вопросы по расчётам с ними и по страховым взносам нужно закрыть до подачи документов: после исключения из реестра вы уже не сможете сдать уточнёнки как предприниматель.
После закрытия сдайте отчётность за период работы. Декларацию по УСН подают по итогам года, но при прекращении деятельности действуют особые правила — уточните срок подачи в своей налоговой, если закрываетесь в середине года. Не ждите конца года: обязательства по налогу и отчётности возникают у вас как у бывшего налогоплательщика УСН.
Объект налогообложения и последний налоговый период
На УСН объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик: доходы либо доходы, уменьшённые на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ). Этот выбор влияет на то, как считается налог за последний период работы. Если вы применяли «доходы минус расходы», проверьте, что все расходы подтверждены документами — при закрытии проверка обычно внимательнее.
Объект налогообложения можно менять ежегодно, уведомив налоговый орган до 31 декабря предшествующего года (ст. 346.14 НК РФ). При закрытии ИП это уже неактуально, но полезно помнить: смена объекта не освобождает от обязанности отчитаться за фактически отработанный период.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — закрыть ИП и не подать уведомление о прекращении деятельности на УСН. Налоговая продолжает считать вас плательщиком и ждёт декларацию. Итог — блокировка счёта и требования по налогу.
Вторая ошибка — указать в уведомлении неверную дату прекращения деятельности. Дата должна совпадать с фактическим прекращением работы, иначе налог посчитают за лишние дни.
Третья ошибка — не сдать отчётность после закрытия. Обязанность отчитаться за период работы не исчезает вместе со статусом ИП. Четвёртая — уволить работников «задним числом» и не рассчитаться по взносам: эти долги останутся на вас как на физическом лице.
Что будет после закрытия
Если вы утратили право на УСН и перешли на иной режим, вернуться на упрощёнку можно не ранее чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ). Это важно, если вы закрываете одно ИП, чтобы открыть новое, и хотите снова работать на УСН.
Если вы просто прекратили деятельность, а не утратили право на УСН, это правило на вас не распространяется. Но при новой регистрации ИП уведомление о переходе на УСН нужно подать в установленном порядке — иначе по умолчанию попадёте на общий режим.
Храните документы за последний период работы: декларации, книгу учёта доходов и расходов, платёжные документы. Налоговая может запросить их и после закрытия ИП.
Частые вопросы
В какой срок нужно уведомить налоговую о прекращении деятельности на УСН?
Не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подаётся в налоговый орган по месту жительства предпринимателя.
Можно ли закрыть ИП и не сдавать декларацию по УСН?
Нет. Обязанность отчитаться за фактически отработанный период сохраняется. Отсутствие декларации приведёт к требованиям и блокировке счёта.
Через сколько можно снова открыть ИП на УСН?
Если вы утратили право на УСН, вернуться на неё можно не ранее чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ). При добровольном прекращении деятельности это ограничение не применяется.
Что будет, если указать в уведомлении неверную дату прекращения деятельности?
Налог посчитают исходя из указанной даты, и он может оказаться больше реального. Дату нужно сверять с фактическим прекращением работы.
Услуга по теме: Постановка учёта.