Нулевую декларацию по УСН ИП сдаёт по итогам года не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Это правило действует, даже если доходов не было и деятельность не велась. Декларация подаётся в налоговую по месту жительства предпринимателя.
Кому нужно сдавать нулевую декларацию
Обязанность сдать декларацию возникает у всех, кто применяет УСН. Если вы зарегистрированы как ИП и не снялись с учёта, отчётность подавать нужно. Отсутствие выручки не освобождает от этой обязанности.
Нулевая декларация подходит тем, у кого в отчётном году не было доходов и расходов, которые учитываются при УСН. Например, бизнес только зарегистрирован, но продажи ещё не начались. Или деятельность приостановлена, а расчётный счёт не пополнялся.
Если деньги на счёт поступали, декларация уже не будет нулевой. Даже небольшая выручка отражается в отчёте, и с неё считается налог.
Сроки сдачи для ИП
По ст. 346.23 НК РФ индивидуальные предприниматели подают декларацию не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период при УСН — календарный год. За 2026 год отчитаться нужно до 25 апреля 2027 года.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность по УСН и подали уведомление, декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, отчёт подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло.
Для вновь зарегистрированных ИП действует правило ст. 80 НК РФ: декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации. Это касается первого отчётного периода.
Как заполнить нулевую декларацию
Титульный лист заполняется как обычно. Укажите ИНН, номер корректировки, налоговый период, код налогового органа и свои данные. Поставьте подпись и дату.
В разделе 1 отражаются суммы налога к уплате. При нулевых показателях там стоят нули. В разделе 2 указывается объект налогообложения и ставка. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % по ст. 346.20 НК РФ. Сумма дохода и налога проставляется нулевая.
Если вы совмещаете УСН с другим режимом, нулевой будет только часть по УСН. Доходы по другому режиму в эту декларацию не попадают.
Способы подачи
Декларацию можно сдать на бумаге или в электронной форме. По ст. 80 НК РФ отчёт принимают по установленной форме и форматам. Бумажный вариант подают лично или через представителя по доверенности.
Электронную декларацию удобнее отправлять через оператора. Так вы получите подтверждение приёма и квитанцию. При бумажной подаче попросите отметку о приёме на вашем экземпляре.
Перед отправкой проверьте ИНН, период и подпись. Технические ошибки в реквизитах приводят к тому, что отчёт считается непредставленным.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — не сдать декларацию, потому что «доходов не было». За непредставление отчётности предусмотрена ответственность по НК РФ. Штраф начисляют даже при нулевых показателях.
Вторая ошибка — указать нули при наличии выручки. Это приводит к занижению налога и доначислению при проверке. Если поступления были, отразите их и рассчитайте налог.
Третья ошибка — пропустить срок при закрытии бизнеса. При прекращении деятельности действует отдельный срок: 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения. Пропуск этого срока тоже ведёт к штрафу.
Если декларация не сдана, налоговая может приостановить операции по счёту. Поэтому не откладывайте отчётность до последнего дня.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если деятельности не было?
Да. Обязанность сдать декларацию по УСН сохраняется, пока вы зарегистрированы как ИП и применяете этот режим.
В какой срок ИП сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным, по ст. 346.23 НК РФ. За 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
Что будет, если не сдать нулевую декларацию?
За непредставление отчётности начисляют штраф по НК РФ. Кроме того, налоговая может приостановить операции по банковскому счёту.
Можно ли сдать нулевую декларацию электронно?
Да. Декларацию принимают в электронной форме по установленным форматам, как и на бумаге, по ст. 80 НК РФ.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.