Нулевая отчетность — это декларации и расчеты, которые сдают, когда деятельность не велась и доходов не было. Сдать ее нужно в те же сроки, что и обычную: за организацию отвечает ООО, за ИП — сам предприниматель. Отсутствие оборотов не освобождает от подачи — за пропуск начисляют штраф и могут заблокировать счет.
Кому нужно сдавать нулевую отчетность
Сдавать нулевую отчетность нужно, если бизнес зарегистрирован, но в отчетном периоде не работал: не было выручки, не начислялась зарплата, не двигались деньги по счетам. Это касается и тех, кто только открылся и еще не начал деятельность.
Не путайте два случая. Первый — деятельность не велась совсем, тогда подается нулевая декларация. Второй — деятельность была, но получился убыток или доход оказался ниже расходов: это не нулевая отчетность, а обычная, просто с нулевым или отрицательным результатом.
Если вы совмещаете режимы, нулевую отчетность сдают по каждому из них. Пропуск одного режима — такое же нарушение, как и полное бездействие.
Какие декларации и расчеты подать
Состав отчетности зависит от режима налогообложения и от того, есть ли у вас сотрудники.
На УСН сдают декларацию по этому режиму. Организации подают ее не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ); при нулевых доходах налог равен нулю, но декларацию это не отменяет.
Если у вас есть работники, помимо налоговой декларации нужно сдавать отчетность по страховым взносам и по налогу на доходы физических лиц. При отсутствии выплат в пользу сотрудников эти расчеты подаются с нулевыми показателями. Если сотрудников нет и выплат не было, такая отчетность не сдается.
Отдельно проверьте, не обязаны ли вы сдавать другие декларации по вашим объектам налогообложения — например, если у вас есть облагаемое имущество или земля. Нулевая декларация по УСН не заменяет отчетность по другим налогам.
Порядок действий: как сдать нулевую отчетность
Начните с инвентаризации. Выпишите, какие режимы вы применяете, есть ли сотрудники, есть ли имущество и транспорт. От этого зависит точный список форм.
Затем заполните декларации. В нулевой декларации по УСН титульный лист заполняется полностью, а в разделах по доходам и расходам проставляются нули. Сумма налога к уплате — ноль.
Отправьте отчетность удобным способом: через оператора электронного документооборота, личный кабинет налогоплательщика или на бумаге. Сохраните подтверждение отправки — квитанцию или протокол приема. Это ваш аргумент, если возникнет спор о сроке.
После сдачи проверьте, что декларация принята. Если пришел отказ или уведомление об ошибке, форму нужно исправить и отправить заново — сама по себе отправка еще не означает, что отчетность принята.
Ошибки, из-за которых приходит штраф
Первая и самая частая ошибка — решить, что раз доходов нет, то и отчитываться не нужно. Обязанность сдавать декларацию не зависит от суммы налога.
Вторая ошибка — сдать нулевую декларацию, хотя деятельность велась. Если по счету проходили платежи или были поступления, нулевая отчетность превращается в недостоверные сведения. Последствия серьезнее, чем штраф за просрочку.
Третья ошибка — забыть про отчетность по сотрудникам. Нулевая декларация по УСН не закрывает обязанность отчитаться по взносам и налогу на доходы, если работники числятся.
Четвертая ошибка — путать нулевую отчетность с отсутствием обязанности. Пока бизнес не снят с учета, отчетность подается за каждый период, даже если вы планируете закрыться.
Последствия пропуска и что делать дальше
За непредставление декларации начисляют штраф, а налоговая может приостановить операции по счетам. Штраф и блокировка не отменяют саму обязанность — декларацию все равно придется подать.
Если срок уже пропущен, не ждите напоминания из налоговой. Подайте декларацию как можно раньше: добровольная сдача снижает риск дальнейших мер. После сдачи проверьте, нет ли задолженности по штрафу, и погасите ее.
Если деятельность прекращена окончательно, одного комплекта нулевых деклараций недостаточно — нужно сниматься с учета. До этого момента отчетность подается в обычном порядке.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН, если доходов не было?
Да. Обязанность подать декларацию не зависит от того, был доход или нет. Организации сдают ее не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Какой налог платить при нулевой отчетности на УСН?
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). При отсутствии доходов налог равен нулю, но декларацию подать нужно.
Что будет, если не сдать нулевую отчетность?
Начислят штраф за непредставление декларации, а операции по счетам могут приостановить. Обязанность сдать отчетность при этом сохраняется.
Сдавать ли отчетность по сотрудникам, если зарплата не начислялась?
Зависит от того, есть ли у вас работники. Если сотрудники числятся, отчетность по взносам и налогу на доходы подается с нулевыми показателями. Если работников нет и выплат не было, такая отчетность не сдается.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.