Срок уплаты НДС привязан к отчётному кварталу: декларацию сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). То есть по итогам квартала у вас одна дата для отчёта и три даты для денег.
Какие даты держать в календаре
Отсчёт идёт от конца квартала. За IV квартал 2026 года декларацию нужно подать до 25 января 2027 года. Первая треть налога — до 28 января 2027 года, вторая — до 28 февраля, третья — до 28 марта.
Если крайняя дата попадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Это общее правило, но проверять календарь лучше заранее: переносы выходных меняются каждый год.
Декларация подаётся только в электронной форме. Бумажный вариант не считается сданным, даже если вы отправили его письмом и оно дошло.
Как разбить платёж на три части
Разделите исчисленный налог на три равные доли. Сумму берите из своей декларации: она равна налогу, начисленному за квартал.
Дробить сумму можно и иначе — главное, чтобы к каждой дате в бюджете было не меньше положенной трети. Заплатить всё сразу в первый срок тоже допустимо: это не нарушение.
Не путайте два срока: 25-е число — это про отчёт, 28-е — про деньги. Декларация сдана вовремя, а платёж задержан — это всё равно просрочка со всеми последствиями.
Что будет, если опоздать
За несданную или опоздавшую декларацию начисляют штраф и блокируют счёт. Блокировка возможна при задержке отчёта, и снимают её только после того, как декларация принята системой.
За каждый день просрочки платежа начисляют пени. Они растут, пока долг не закрыт, поэтому тянуть с оплатой после сдачи отчёта бессмысленно.
Если вы работаете на упрощённой системе и впервые должны платить НДС, проверьте своё положение отдельно. Для таких плательщиков действует особое правило об освобождении от ответственности за непредставление декларации в срок за период, начавшийся в 2025–2026 годах, — оно установлено Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это не отменяет сам налог, но снимает часть рисков за первый период.
Кто платит НДС как налоговый агент
Отдельная история — когда вы выступаете налоговым агентом. В этом случае вы обязаны исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняете ли вы сами обязанности налогоплательщика (ст. 161 НК РФ).
Если продавец освобождён от НДС или не является налогоплательщиком, в договоре и первичном документе он делает запись или ставит отметку «Без налога (НДС)». Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога переходит на продавца (ст. 161 НК РФ).
Проверяйте отметку в документах до подписания. Потом переложить налог на контрагента не получится.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая — считать, что срок один. Владелец помнит про 25-е число, сдаёт отчёт и забывает про три платежа до 28-го. Итог — пени и претензии.
Вторая — платить одной суммой в последний срок. Так делать нельзя: к каждой из трёх дат должна быть внесена своя доля.
Третья — путать ставку. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяйте её, если у вас нет права на пониженную или нулевую ставку по конкретной операции.
Четвёртая — терять право на освобождение и не замечать этого. Если доход превысил установленный порог, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение либо началась реализация подакцизных товаров (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не дают.
Пятая — не следить за лимитами на упрощённой системе. Если доходы превысили 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, вы с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Для 2030 года порог — 15 миллионов, с 2031 года — 10 миллионов.
Что сделать уже сейчас
Сверьте квартальные начисления с календарём и поставьте напоминания на 25-е и на три даты 28-го. Проверьте, что декларация уходит по электронным каналам и квитанция о приёме сохранена.
Просмотрите договоры с продавцами, которые работают без НДС. Убедитесь, что отметка «Без налога (НДС)» стоит там, где она правомерна.
Посчитайте доход нарастающим итогом, если применяете освобождение или упрощённую систему. Приближение к порогу — повод заранее решить, как вы будете платить налог.
Частые вопросы
До какого числа платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по НДС?
В электронной форме — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажная форма не подойдёт.
Можно ли заплатить весь налог одной суммой?
Да, досрочная уплата всей суммы допустима. Главное — чтобы к каждой из трёх дат 28-го в бюджете была внесена нужная доля.
Какая ставка НДС действует сейчас?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По отдельным операциям применяются иные ставки, если для них есть основание в законе.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.