Упрощённая налоговая отчётность — это не отдельная форма, а меньший набор деклараций и отчётов. На УСН вы сдаёте декларацию по этому налогу и отчитываетесь по НДС, если он у вас возникает. Всё остальное зависит от того, есть ли у вас работники, имущество и другие объекты обложения.
Что входит в упрощённую отчётность
Главный документ — декларация по УСН. Организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Это отчётность по итогам года, а не по кварталам.
Второй документ — книга учёта доходов и расходов. Её нужно вести, чтобы считать налоговую базу (ст. 346.24 НК РФ). Книгу не сдают в налоговую каждый год, но она должна быть у вас и заполняться по мере операций.
Если вы применяете УСН с объектом «доходы», налог считается по базовой ставке 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка может быть иной, если в вашем регионе действует пониженная — проверьте региональный закон.
Когда к упрощённой отчётности добавляется НДС
УСН не освобождает от НДС автоматически. Если у вас возникает обязанность по этому налогу, декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть по НДС у вас квартальная отчётность и три платежа после неё.
Проверьте, попадают ли ваши операции под НДС. Если да, упрощённая отчётность перестаёт быть совсем простой: добавляется электронная декларация и график платежей.
Порядок действий по шагам
- Определите свой налоговый период и крайний срок декларации по УСН. Для ООО это 25 марта, для ИП — 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
- Ведите книгу учёта доходов и расходов в течение года (ст. 346.24 НК РФ). Не заполняйте её задним числом в день сдачи — так появляются ошибки.
- Отдельно проверьте обязанность по НДС. Если она есть, поставьте в календарь 25-е число после квартала для декларации и 28-е числа трёх месяцев для платежей (ст. 174 НК РФ).
- Если вы утратили право на УСН, декларацию подайте не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
- Сверьте расчёты с налоговой заранее. Так вы увидите расхождения до того, как они превратятся в требования и пени.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — путать сроки ООО и ИП. Организация, которая сдаст декларацию по УСН в апреле, опоздает: её срок — 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Вторая — забыть про НДС. Владелец бизнеса считает, что на УСН отчётность «упрощённая», и не подаёт декларацию по НДС, хотя обязанность возникла. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ), бумажный вариант не подойдёт.
Третья — не вести книгу учёта. Без неё вы не подтвердите доходы и расходы, а при проверке не сможете объяснить цифры в декларации (ст. 346.24 НК РФ).
Четвёртая — сдавать уточнёнку и сразу рассчитывать на пересчёт сальдо единого налогового счёта. По ст. 11.3 НК РФ уменьшение начислений по уточнённой декларации учитывается со дня её представления, но не ранее срока уплаты налога. Планируйте деньги с запасом.
Последствия опозданий и как их избежать
За просрочку декларации налоговая начислит пени и штраф. Точные суммы зависят от вашей ситуации, поэтому считайте их по своей декларации, а не по общим прикидкам.
Если вы перестали подходить под условия УСН, не ждите конца года. Подайте декларацию в срок по ст. 346.23 НК РФ — не позднее 25-го числа месяца после квартала утраты права.
Самый надёжный способ — календарь сроков на год вперёд. Внесите туда дату декларации по УСН, даты по НДС, если он есть, и дату сдачи книги учёта. Раз в квартал сверяйте фактические операции с тем, что вы планировали.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН каждый квартал?
Нет. Декларация по УСН сдаётся по итогам налогового периода: организациями — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Я на УСН, значит НДС платить не нужно?
Не всегда. Если у вас возникает обязанность по НДС, декларацию подают электронно не позднее 25-го числа после квартала, а налог платят тремя долями до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Проверьте свои операции.
Что будет, если сдать декларацию по УСН позже срока?
Начислят пени и штраф. Размер зависит от вашей ситуации, поэтому лучше не тянуть и сдать отчётность как можно раньше.
Надо ли сдавать книгу учёта доходов и расходов в налоговую?
Вести её обязательно (ст. 346.24 НК РФ). Сдавать книгу вместе с декларацией не требуется, но она должна быть заполнена и доступна при проверке.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.