Перейти на УСН можно сразу при регистрации бизнеса. Для этого нужно подать в налоговую уведомление о переходе — вместе с документами на регистрацию или отдельно, но в установленный срок. Если срок пропустить, применять упрощёнку получится только со следующего календарного года.
Кто и когда может подать уведомление
Подать уведомление о переходе на УСН вправе организации и индивидуальные предприниматели. Сделать это можно с даты постановки на учёт в налоговом органе — она указана в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ст. 346.13 НК РФ, ст. 84 НК РФ).
Если вы только открываете бизнес, удобнее всего подать уведомление вместе с документами на регистрацию. Тогда вы начнёте работать на УСН с первого дня. Отдельная поездка в налоговую после регистрации не нужна.
Для тех, кто уже работает и хочет сменить режим, действует другое правило. Уведомить налоговый орган нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Что указать в уведомлении
В уведомлении вы выбираете объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Этот выбор влияет на ставку и на то, какие расходы получится учесть. Поменять объект потом можно только со следующего года, поэтому решайте сразу.
Организации указывают в уведомлении дополнительно балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Для нового ООО эти данные берутся из учётных документов на дату регистрации.
Индивидуальные предприниматели такие сведения не подают. Им достаточно указать объект налогообложения и данные о себе.
Порядок действий при регистрации
Соберите пакет документов на регистрацию ООО или ИП. В него включите уведомление о переходе на УСН с выбранным объектом налогообложения. Подайте всё вместе в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.
После регистрации проверьте выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков. В ней будет дата постановки на учёт — с неё вы признаётесь налогоплательщиком (ст. 84 НК РФ). Сохраните документ, подтверждающий подачу уведомления.
Если документы подавались электронно, уведомление направляется в том же пакете. Отдельного заявления на бумаге не потребуется.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — подать уведомление позже установленного срока. Тогда право на УСН с даты регистрации вы не получите. Придётся работать на общем режиме до конца года, а на упрощёнку перейти только с нового календарного года.
Вторая ошибка — не указать объект налогообложения. Без этого уведомление не даёт нужного результата, и налоговая не сможет применить выбранный режим.
Третья ошибка — неверные сведения об основных средствах и доходах у организаций. Эти данные влияют на право применять УСН, поэтому сверяйте их с учётом.
Есть и ограничение на возврат. Если вы уже работали на УСН и утратили право на неё, вернуться можно не ранее чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ).
Если бизнес закрывается или меняет режим
Когда вы прекращаете деятельность, по которой применялась УСН, уведомите налоговый орган о прекращении такой деятельности. Сделать это нужно не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите дату прекращения.
Если планируете перейти на иной режим налогообложения, подайте уведомление не позднее 15 января года, в котором предполагаете это сделать (ст. 346.13 НК РФ). Пропуск срока означает, что до конца года вы остаётесь на прежнем режиме.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН после регистрации?
Да, но только в срок до 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Для нового бизнеса это означает, что при пропуске срока упрощёнка начнётся лишь со следующего календарного года.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). Без этого налоговая не применит УСН так, как вы рассчитывали, и режим придётся согласовывать заново.
Нужно ли ИП указывать доходы и стоимость основных средств?
Нет. Такие сведения в уведомлении указывают только организации (ст. 346.13 НК РФ). Предпринимателю достаточно выбрать объект налогообложения.
Можно ли вернуться на УСН, если уже утратил право на неё?
Да, но не раньше чем через один год после утраты права на применение УСН (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Постановка учёта.