Закрыть ИП на УСН — значит прекратить предпринимательскую деятельность и сняться с учёта в налоговой. Отдельного «закрытия УСН» не существует: режим прекращается вместе с регистрацией ИП. Но уведомить налоговый орган о прекращении деятельности на упрощёнке нужно отдельно и в свой срок.
Что происходит с УСН при закрытии ИП
Упрощённая система — это режим налогообложения, а не отдельная регистрация. Пока вы числитесь индивидуальным предпринимателем, вы остаётесь плательщиком УСН, если не сменили режим. Когда статус ИП прекращается, прекращается и применение упрощёнки.
При этом закон требует отдельного шага. Если вы прекращаете деятельность, в отношении которой применялась УСН, нужно уведомить об этом налоговый орган по месту жительства. Сделать это надо не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности — п. 8 ст. 346.13 НК РФ.
То есть в вашем календаре две даты: дата прекращения деятельности и дата, когда вы подали уведомление. Вторая не должна отстоять от первой больше чем на 15 дней.
Порядок действий
Сначала определите дату прекращения деятельности. Это день, с которого вы фактически перестаёте вести бизнес: закрыли точку, завершили последний заказ, расторгли договоры. От этой даты считаются все сроки.
Затем подайте в налоговый орган по месту жительства уведомление о прекращении деятельности на УСН. В нём укажите дату прекращения. Форму берите ту, которую принимает ваша инспекция; если сомневаетесь, уточните в налоговой, какой бланк действует сейчас.
После этого закрывайте ИП в общем порядке. Заявление о прекращении статуса ИП подаётся в регистрирующий орган. УСН закроется вместе с записью в реестре.
Дальше — расчёты и отчётность. Вы платите налог за фактически отработанный период и сдаёте декларацию по УСН за период до даты прекращения деятельности. Сроки сдачи и уплаты уточните в своей инспекции: они привязаны к дате снятия с учёта.
Ошибки при закрытии
Первая ошибка — тянуть с уведомлением. Пятнадцать дней проходят быстро, особенно если вы закрываете ИП через посредника и ждёте документов. Считайте срок сами и подавайте уведомление, не дожидаясь остальных бумаг.
Вторая — указать в уведомлении неверную дату. Если написать дату подачи заявления вместо даты фактического прекращения деятельности, у налоговой возникнет расхождение с вашими же документами. Берите реальный день остановки бизнеса.
Третья — забыть про смену режима. Если вы не закрываете ИП, а просто хотите уйти с упрощёнки на другой режим, это другая процедура. Уведомить об отказе от УСН нужно до 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на иной режим налогообложения — п. 6 ст. 346.13 НК РФ. Не путайте это с закрытием.
Четвёртая — вернуться на УСН слишком рано. Если вы перешли с упрощёнки на иной режим и утратили право на УСН, вновь перейти на неё можно не ранее чем через один год после утраты права — п. 7 ст. 346.13 НК РФ. Это важно, если вы закрываете одно ИП и планируете открыть новое.
Объект налогообложения и расчёты при закрытии
Объект налогообложения выбираете вы сами: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов — п. 1 ст. 346.14 НК РФ. Менять объект можно ежегодно, уведомив налоговый орган до 31 декабря предшествующего года — п. 2 ст. 346.14 НК РФ. При закрытии ИП объект уже не меняют: считаете налог по тому, который действовал.
Перед подачей уведомления соберите первичные документы за последний период: выручку, расходы, платёжные документы. Они понадобятся для декларации и на случай вопросов от инспекции. Если применяли кассовую технику, снимите её с учёта.
Проверьте расчёты с бюджетом. Долги по налогам и взносам не исчезают при закрытии ИП: они остаются за вами как за физическим лицом. Закрытие не списывает задолженность.
Что будет после закрытия
После снятия с учёта вы больше не сдаёте отчётность по УСН за новые периоды. Но за период до прекращения деятельности декларацию подать нужно. Не сдав её, вы получите требование от налоговой и возможные санкции.
Храните документы. Книгу учёта доходов и расходов, первичные документы, платёжки держите столько, сколько требует налоговая. При проверке они подтвердят ваши цифры.
Если вы закрыли ИП, но позже решите вернуться в бизнес, регистрация начинается заново. УСН при этом не восстанавливается автоматически: о переходе на неё нужно заявить в установленном порядке.
Частые вопросы
Нужно ли подавать отдельное заявление, чтобы закрыть УСН?
Да, если вы прекращаете деятельность на упрощёнке. Уведомите налоговый орган по месту жительства с указанием даты прекращения не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности — п. 8 ст. 346.13 НК РФ.
В какой срок после закрытия ИП сдать декларацию по УСН?
Точный срок привязан к дате снятия с учёта. Уточните его в своей инспекции при подаче уведомления, чтобы не пропустить.
Можно ли снова перейти на УСН после утраты права на неё?
Не ранее чем через один год после того, как вы утратили право на применение УСН — п. 7 ст. 346.13 НК РФ.
Исчезнут ли долги по налогам после закрытия ИП?
Нет. Задолженность остаётся за вами как за физическим лицом, закрытие ИП её не списывает.
Услуга по теме: Постановка учёта.