Нулевая декларация по УСН — это отчёт, который сдают, когда бизнес не вёл деятельность и не получал доходов. Заполнить её можно самостоятельно: в разделах отражают нули, а сроки зависят от того, кто вы — организация или ИП. Ниже — порядок действий, типичные ошибки и последствия.
Кому нужно сдавать нулевую декларацию
Если вы применяете УСН и у вас не было доходов, обязанность отчитываться не исчезает. Декларацию подают организации и индивидуальные предприниматели, пока они остаются на этом режиме.
Освобождение от деклараций по налогам, которые не платятся из-за спецрежима, на УСН не распространяется. То есть вместо декларации по УСН нулевку не заменить единой упрощённой декларацией.
Отдельный случай — утрата права на УСН. Тогда декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Сроки сдачи: ООО и ИП
Срок зависит от статуса. Организации сдают декларацию за год не позднее 25 марта следующего года. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы закрываете ИП или ликвидируете ООО, ориентируйтесь на общее правило по утрате права на режим. Не откладывайте отчётность до последнего дня: дата подачи — это дата отправки, а не момент, когда налоговая получила письмо.
Что писать в разделах
На объекте «доходы» ставка налога базовая — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Но в нулевой декларации считать нечего: доходов нет, значит, и налог нулевой.
Заполняйте титульный лист: ИНН, КПП для организаций, период, код налогового органа, подпись. В разделе 1 покажите сумму налога к уплате — ноль. В разделе 2 отразите ставку и нулевую базу.
Если объект «доходы минус расходы», в разделе 2 также ставятся нули по доходам, расходам и разнице. Не оставляйте пустых полей там, где нужна цифра: пишите 0.
Учёт доходов и расходов ведут в книге учёта (ст. 346.24 НК РФ). Даже при нулевых оборотах книгу стоит вести: она подтверждает, что операций не было.
Порядок действий по шагам
Сначала проверьте, что вы всё ещё на УСН и не утратили право на режим. Затем возьмите актуальный бланк декларации и заполните титульный лист.
Дальше заполните разделы 1 и 2 с нулями. Проверьте ИНН, период и код налогового органа — это самые частые места ошибок.
Подпишите декларацию и отправьте её в налоговую: лично, по почте или электронно. Сохраните подтверждение отправки.
Частые ошибки
Первая ошибка — не сдать декларацию, решив, что при нулевых доходах отчитываться не нужно. Обязанность сохраняется, пока вы на УСН.
Вторая — перепутать сроки: организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Третья — оставить пустые ячейки вместо нулей.
Ещё одна ошибка — подать единую упрощённую декларацию вместо декларации по УСН. На спецрежиме так нельзя: освобождение из ст. 80 НК РФ касается налогов, которые вы не платите из-за режима, а не самого УСН.
Последствия и что делать дальше
За неподанную декларацию налоговая может заблокировать счёт и начислить штраф. Точные суммы штрафов зависят от норм, которые меняются, поэтому уточняйте их по актуальной редакции.
Если декларация нужна, а вы не уверены в заполнении, проверьте каждый раздел по бланку. Ошибку в цифрах можно исправить уточнённой декларацией.
После сдачи храните подтверждение отправки и книгу учёта. Это пригодится, если налоговая запросит пояснения по нулевым оборотам.
Частые вопросы
Нужна ли нулевая декларация, если доходов не было?
Да. Пока вы применяете УСН, декларацию подают даже при нулевых оборотах.
Когда сдавать нулевую декларацию за год?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли вместо декларации по УСН сдать единую упрощённую?
Нет. Освобождение из ст. 80 НК РФ не распространяется на налог, который вы платите по спецрежиму.
Что будет, если не сдать нулевую декларацию?
Налоговая может заблокировать счёт и начислить штраф. Размер штрафа уточняйте по действующей редакции норм.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.