Перейти на УСН при регистрации ИП можно, подав уведомление о переходе на упрощенную систему. Сделать это нужно до 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы хотите применять УСН, — так установлено ст. 346.13 НК РФ. Если вы только открываете ИП и хотите работать на упрощенке с первого дня, уведомление подается вместе с документами на регистрацию или сразу после нее.
Что говорит закон о сроке
По ст. 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего года. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Для нового ИП это означает простое правило: если вы регистрируетесь в ноябре или декабре и хотите применять УСН с 1 января, уведомление нужно успеть подать до 31 декабря. Если регистрация происходит в другом месяце, вы все равно подаете уведомление в этот же срок — до конца года, чтобы начать применять УСН со следующего года.
Отдельно ст. 346.13 НК РФ регулирует переход на УСН для организаций, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц. Для ИП действует общий порядок, описанный выше: уведомление по месту жительства и срок до 31 декабря.
Как подать уведомление при регистрации ИП
Есть два рабочих варианта.
Первый — подать уведомление вместе с документами на регистрацию ИП. Вы готовите пакет документов, включаете в него уведомление о переходе на УСН с указанным объектом налогообложения и сдаете все вместе в налоговый орган по месту жительства. Так вы сразу заявляете о своем выборе.
Второй — подать уведомление отдельно, после регистрации, но успеть до 31 декабря. Этот вариант удобен, если вы еще не определились с объектом налогообложения или регистрация уже прошла. Главное — не пропустить срок.
В уведомлении обязательно указывается выбранный объект налогообложения. От него зависит, как вы будете считать налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Ошибка в этом пункте означает, что вы будете применять не тот объект, который планировали.
Куда направлять уведомление
По ст. 346.13 НК РФ уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Для ИП это налоговый орган по месту жительства.
Если вы планируете работать в другом регионе, это не меняет адрес подачи уведомления о переходе на УСН. Место ведения деятельности влияет на другие режимы, например на патентную систему, но не на порядок перехода на упрощенку.
Что будет, если пропустить срок
Если вы не подали уведомление до 31 декабря, со следующего года вы не сможете применять УСН автоматически. Вам придется работать на общем режиме налогообложения, пока не появится законное основание для перехода на упрощенку.
Это означает больше отчетности и больше налогов: НДС, налог на прибыль или НДФЛ в зависимости от того, кто вы — организация или ИП. Вернуться к вопросу о переходе на УСН можно будет только со следующего календарного года, снова подав уведомление до 31 декабря.
Поэтому, если вы регистрируете ИП в конце года, проверьте сроки особенно внимательно. Декабрь — последний месяц, когда уведомление еще можно подать.
Частые ошибки при подаче
Первая ошибка — не указать объект налогообложения. Уведомление без этого пункта не дает понять, какой режим вы выбрали, и налоговая может не принять его как полноценное заявление.
Вторая ошибка — подать уведомление не в тот налоговый орган. Для ИП это орган по месту жительства, а не по месту ведения деятельности.
Третья ошибка — откладывать подачу на последние дни декабря. Если в этот момент вы еще не зарегистрированы как ИП, уведомление подать не получится: сначала нужно пройти регистрацию. Планируйте так, чтобы успеть и зарегистрироваться, и подать уведомление до 31 декабря.
Четвертая ошибка — путать УСН с патентной системой. Это разные режимы. Для патента по ст. 346.45 НК РФ заявление подается в территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности, и правила там другие. Не переносите порядок подачи заявления на патент на уведомление об УСН.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление на УСН одновременно с документами на регистрацию ИП?
Да. Вы можете включить уведомление о переходе на УСН в пакет документов на регистрацию ИП и подать все вместе в налоговый орган по месту жительства.
Какой срок подачи уведомления, если я регистрирую ИП в ноябре?
По ст. 346.13 НК РФ уведомление подается не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН. Если вы хотите применять упрощенку с 1 января следующего года, успейте подать уведомление до 31 декабря.
Что будет, если не указать объект налогообложения в уведомлении?
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Без этого пункта налоговая не увидит ваш выбор, и уведомление может быть признано поданным с нарушением.
Можно ли перейти на УСН позже, если пропустил срок при регистрации?
Переход на УСН возможен со следующего календарного года. Для этого нужно подать уведомление не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.
Услуга по теме: Постановка учёта.