АУСН и УСН — это два разных специальных налоговых режима. УСН — давно работающая упрощённая система, где вы сами считаете налог и сдаёте отчётность. АУСН — автоматизированная система, при которой налог считает налоговая по данным вашей кассы и банка, а отчётность почти не нужна. Отличие не в названии, а в том, кто ведёт расчёты и сколько взносов вы платите.
Кто и как считает налог
На УСН расчёт налога — ваша задача. Вы фиксируете доходы, при объекте «доходы минус расходы» ещё и расходы, подтверждаете их документами и подаёте декларацию. Ошибка в учёте приводит к неверной сумме налога, а налоговая узнаёт об этом при проверке.
На АУСН считает налоговая. Она получает данные от вашей контрольно-кассовой техники и от банка, где открыт счёт. Вы не подаёте декларацию, а раз в месяц видите в личном кабинете уже готовую сумму к уплате. Если данные неполные, налоговая присылает уведомление и запрашивает пояснения.
Для владельца это означает разную нагрузку на учёт. На УСН без бухгалтера или сервиса не обойтись. На АУСН учёт проще, но выше требования к порядку: касса должна передавать данные, а расчёты — проходить через счёт, который видит налоговая.
Страховые взносы
Это одно из главных отличий. На УСН предприниматель платит фиксированные взносы за себя и взносы за сотрудников с фонда оплаты труда. Сумма взносов на УСН «доходы» уменьшает налог, но сами платежи остаются заметной частью расходов.
На АУСН взносы за себя не платятся. Взносы за сотрудников тоже не перечисляются в общем порядке: их роль выполняет отдельный платёж в составе налога. Ставка этого платежа зависит от категории работника и устанавливается законом. Из-за этого АУСН часто выгоднее там, где много сотрудников и большая зарплатная нагрузка.
Обратная сторона — социальные права сотрудников. Период работы на АУСН может не засчитываться в страховой стаж в обычном порядке, а больничные и декретные выплачиваются по особым правилам. Если для вас важна полная социальная защита работников, это повод всё взвесить.
Отчётность и документы
На УСН вы сдаёте декларацию по итогам года, а также отчётность по сотрудникам. Нужны книга учёта доходов и расходов, документы по расходам, расчёты по взносам. Часть отчётности зависит от того, есть ли у вас работники.
На АУСН декларации нет. Отчётность по сотрудникам сокращена, а данные о выплатах налоговая получает сама. Но это не значит, что документов нет совсем: первичные документы по сделкам нужно хранить, а кассовые операции проводить корректно. Если касса не передала данные или расчёт прошёл мимо счёта, налог будет посчитан неверно, и это выяснится.
Ограничения по применению
Оба режима доступны не всем. Для УСН есть пределы по доходам, стоимости основных средств и числу работников. Для АУСН лимиты жёстче: ограничены доходы, численность сотрудников и остаточная стоимость основных средств. Кроме того, АУСН запрещён для отдельных видов деятельности и организационных форм.
Есть и техническое условие: на АУСН расчёты должны проходить через уполномоченный банк, а касса — передавать сведения в налоговую. Если у вас несколько счетов в разных банках или часть выручки приходит наличными без кассы, режим не подойдёт.
Проверьте себя по трём пунктам. Первое: укладываетесь ли вы в лимиты по доходам и численности. Второе: готовы ли вы работать через банк, который передаёт данные. Третье: подходит ли ваш вид деятельности. Если хотя бы один ответ отрицательный, АУСН вам недоступен.
Как перейти и какие ошибки бывают
Переход на АУСН добровольный и заявительный. Вы подаёте уведомление в налоговую, и с определённой даты начинаете применять режим. С этого момента меняется порядок расчётов с бюджетом и сотрудниками. Вернуться на УСН можно, но не в любой момент: условия возврата установлены законом.
Типичные ошибки владельца выглядят так. Первая — переход без проверки лимитов: через несколько месяцев доход превышает порог, и право на режим теряется. Вторая — расчёты мимо счёта или без кассы: налоговая не видит выручку, приходит уведомление, а затем доначисление. Третья — отсутствие первичных документов: при споре доказать операцию нечем. Четвёртая — расчёт выгоды только по ставке налога без учёта взносов и социальных последствий для сотрудников.
Последствия ошибок одинаковы на обоих режимах: доначисление налога, пени и разбирательство с налоговой. На АУСН добавляется риск потерять право на режим и вернуться на общую систему с более высокой нагрузкой. Поэтому перед переходом стоит посчитать всё на цифрах вашего бизнеса и проверить, как устроены касса и банк.
Частые вопросы
Можно ли совмещать АУСН с другим налоговым режимом?
Нет. АУСН применяется вместо другого режима, а не вместе с ним. Совмещение с УСН или патентом не допускается.
Нужна ли касса на АУСН?
Да, расчёты с покупателями должны проходить через контрольно-кассовую технику, которая передаёт данные в налоговую. Без этого налоговая не увидит выручку.
Что будет, если превысить лимиты АУСН?
Право на режим теряется. Вас переведут на общую систему налогообложения, и налоги придётся считать и платить по её правилам.
Обязательно ли переходить на АУСН, если бизнес подходит под условия?
Нет, переход добровольный. Вы можете остаться на УСН, даже если формально соответствуете требованиям АУСН.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.