АУСН — это особый налоговый режим, при котором налоговая сама считает налог по данным ваших касс и банка. Поэтому привычной отчетности у ИП на АУСН почти нет: декларацию по налогу сдавать не нужно. Но это не значит, что можно ничего не делать. От вас по-прежнему нужны корректные данные, документы по сотрудникам и дисциплина по операциям.
Что именно сдавать не нужно
На АУСН ИП не сдает декларацию по налогу, который платит в связи с применением этого режима. Налоговики рассчитывают сумму сами, опираясь на сведения, которые поступают от уполномоченных банков и из кассовой техники. Вам остается проверить расчет и оплатить начисленное.
Не нужно сдавать и отчетность по налогу на доходы физических лиц за себя как предпринимателя. Доходы ИП на этом режиме не облагаются этим налогом. Освобождение действует, пока вы соблюдаете условия применения режима.
При этом режим не отменяет обязанностей налогового агента по выплатам сотрудникам. Здесь отчетность сохраняется в обычном порядке. То есть «нулевой отчетности» в полном смысле нет: часть форм зависит от того, есть ли у вас работники.
Что зависит от сотрудников
Если у вас есть наемные работники, вы сдаете отчетность по ним так же, как на других режимах. Речь о сведениях о доходах и удержанных суммах налога, а также о расчете по страховым взносам. Формы и сроки лучше уточнять в актуальной редакции, потому что порядок менялся.
Взносы на травматизм и отчетность в фонд по ним тоже остаются. Это отдельный вид страхования, и он не отменяется переходом на АУСН. Если работников нет, эта часть отчетности у вас не возникает.
Отдельно проверьте, не обязаны ли вы отчитываться по другим налогам, которые не покрываются режимом. Например, если у вас есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, или другие объекты, по которым режим не освобождает. Такие обязанности сохраняются.
Какие документы вести
Главный документ — книга учета доходов и расходов. На АУСН ее ведут, и она должна соответствовать реальным операциям. Записи делайте по мере совершения операций, а не задним числом в конце периода.
Сохраняйте первичные документы: кассовые чеки, платежные поручения, банковские выписки, договоры, акты, накладные. Налоговая считает налог по данным банка и кассы, но при проверке или споре документы понадобятся. Без них сложно доказать, что операция относится к предпринимательской деятельности.
Ведите учет выплат сотрудникам: трудовые договоры, приказы, расчетные ведомости, документы на выплаты. Это основа для отчетности по работникам и для подтверждения расходов на оплату труда.
Как проходит расчет налога
Налоговая получает данные об операциях и формирует сумму налога к уплате. Вам направляют уведомление, и вы платите на основании этого расчета. Сверяйте суммы со своими записями: расхождения бывают из-за ошибочно пробитых чеков или операций, которые банк отнес не туда.
Если видите ошибку, не ждите конца периода. Исправляйте данные в источнике: корректируйте кассовые операции, уточняйте назначение платежей в банке. Чем раньше исправление попадет в систему, тем меньше риск, что налог насчитают неверно.
Оплачивайте начисления в установленные сроки. Просрочка приводит к начислению пеней. При систематических ошибках налоговая может запросить пояснения и документы.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что на АУСН вообще ничего не нужно. Отсутствие декларации не отменяет учет операций, документов и отчетности по сотрудникам. Пропуск форм по работникам ведет к штрафам и блокировке счетов.
Вторая ошибка — смешивать личные и предпринимательские операции. Личные переводы на счет ИП могут попасть в базу расчета налога. Разделяйте счета и аккуратно указывайте назначение платежей.
Третья ошибка — нарушение условий применения режима. Если вы превысили допустимые параметры или начали деятельность, несовместимую с АУСН, право на режим теряется. Тогда придется пересчитать налоги по общим правилам, а это ощутимая сумма.
Четвертая ошибка — неверные чеки. Пробили чек на личную покупку или забыли пробить продажу — данные в системе исказятся. Исправляйте чеки корректировкой, а не оставляйте как есть.
Пятая ошибка — отсутствие документов. Даже при автоматическом расчете налоговая может запросить подтверждения. Если документов нет, спор вы проиграете.
Что сделать в первую очередь
Проверьте, соответствует ли ваша деятельность условиям режима. Уточните, есть ли у вас работники и какие формы по ним нужно сдавать. Настройте раздельный учет личных и деловых операций.
Заведите книгу учета и заполняйте ее регулярно. Соберите первичные документы в одном месте, чтобы они были доступны по требованию. Сверяйте уведомления о начисленном налоге со своими записями.
Если сомневаетесь в корректности данных, разберитесь до наступления срока уплаты. Исправления в источнике данных надежнее, чем попытки объясниться после начисления.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на АУСН сдавать декларацию по налогу?
Нет. Налог рассчитывают на основании данных банка и кассовой техники, декларацию по этому налогу вы не подаете.
Сохраняется ли отчетность по сотрудникам?
Да. По выплатам работникам вы отчитываетесь в обычном порядке, включая взносы на травматизм.
Что будет, если нарушить условия режима?
Право на АУСН теряется, и налоги пересчитывают по общим правилам. Это может привести к доплате и пеням.
Нужно ли вести книгу учета, если налог считает налоговая?
Да. Книгу ведут по реальным операциям, а первичные документы хранят на случай проверки или спора.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.