АУСН и патент на ИП совмещать нельзя. Это два разных налоговых режима, и каждый из них заменяет общую систему налогообложения целиком, а не по отдельным видам деятельности. Если вы хотите работать на АУСН, патент придётся оставить, и наоборот. Ниже — как это устроено на практике и что сделать, чтобы не попасть на пересчёт налогов.
Почему АУСН и патент не уживаются вместе
АУСН — это режим для малого бизнеса, при котором налог считается с доходов или с разницы между доходами и расходами. Патент — тоже специальный режим, где вы платите фиксированную сумму за право работать по определённому виду деятельности. Оба режима относятся к специальным налоговым режимам и заменяют собой общую систему.
Совмещение специальных режимов между собой не предусмотрено. Нельзя одновременно быть и на АУСН, и на патенте, даже если виды деятельности разные. Это не то же самое, что совмещение упрощённой системы с патентом: там правила другие, и путать эти ситуации не стоит.
Отсюда главный вывод: вопрос «как совместить АУСН и патент» решается не совмещением, а выбором одного режима. Всё остальное — вопрос дисциплины и сроков.
Что выбрать: сравните два сценария
Прежде чем что-то менять, посчитайте оба варианта на своих цифрах. Возьмите доходы за прошлый период, предполагаемую выручку и расходы, оцените, сколько сотрудников у вас в штате и какие виды деятельности ведёте.
Патент удобен, когда доход предсказуем и укладывается в рамки, а вид деятельности под него подходит. Вы заранее знаете стоимость и не считаете налог с каждой выручки. Минус — ограничения по видам деятельности и по масштабу бизнеса, а также необходимость следить за лимитами.
АУСН удобен, когда выручка неровная и вы не хотите привязываться к фиксированной стоимости. Налог считается по фактическим показателям, а отчётности заметно меньше. Минус — свои ограничения по выручке, численности и видам деятельности, а также требования к расчётам.
Если патент для вашего вида деятельности в принципе недоступен, вопрос снимается сам собой. Если доступен, считайте: при каком объёме выручки патент выгоднее, а при каком — АУСН. Иногда разница невелика, и тогда решают удобство и риски.
Как перейти с патента на АУСН
Порядок такой. Сначала проверьте, подходите ли вы под условия АУСН: вид деятельности, масштаб бизнеса, структура расчётов с клиентами. Если хотя бы одно условие не выполняется, переход не получится, и остаётся патент или общая система.
Затем подайте в налоговую уведомление о переходе на АУСН. Сделать это нужно до начала того периода, с которого вы хотите применять новый режим. Точные сроки и форму уточните в своей инспекции или в личном кабинете: порядок подачи зависит от того, как вы отчитываетесь.
От патента нужно отказаться. Подайте заявление об отказе от применения патентной системы. Если этого не сделать, налоговая может продолжать считать вас плательщиком патента, и тогда возникнет двойная неопределённость по режимам.
Проверьте, что у вас нет незакрытых обязательств по патенту: неиспользованных периодов, за которые уже уплачено, и задолженности. После перехода на АУСН вы начинаете считать налог по новым правилам, а расчёты с бюджетом по патенту должны быть закрыты.
Как перейти с АУСН на патент
Обратный переход тоже возможен. Подайте заявление на получение патента на нужный вид деятельности и период. Патент начинает действовать с даты, указанной в документе, поэтому дату выбирайте осознанно.
Одновременно нужно прекратить применение АУСН. Подайте соответствующее уведомление в налоговую. Если просто получить патент и не уведомить об уходе с АУСН, возникнет спорная ситуация: формально вы остаётесь на прежнем режиме.
Учтите, что патент выдаётся на конкретный вид деятельности. Если вы вели несколько направлений, проверьте, все ли они покрываются патентом. То, что не покрывается, придётся вести на другом режиме или отказаться от такой деятельности.
Ошибки, из-за которых приходит пересчёт
Первая и самая частая ошибка — пытаться вести часть деятельности на АУСН, а часть на патенте. Так нельзя. Налоговая увидит два действующих режима у одного ИП и пересчитает налоги по общим правилам, а это почти всегда дороже.
Вторая ошибка — подать уведомление о переходе, но не отказаться от патента. Или наоборот. Режим не меняется автоматически: нужны оба действия, и каждое оформляется отдельно.
Третья ошибка — переход без проверки условий. Вы подали уведомление, начали работать, а потом выяснилось, что вид деятельности или масштаб бизнеса не подходит под АУСН. Тогда вас вернут на прежний режим, и налоги пересчитают за весь период.
Четвёртая ошибка — неправильные даты. Уведомление подано позже нужного срока или патент оформлен задним числом. Это приводит к тому, что часть периода вы фактически работали без действующего режима, и доходы облагаются иначе.
Пятая ошибка — не следить за расчётами с клиентами. У АУСН есть требования к тому, как принимаются платежи. Если вы получаете деньги способом, который не подходит для этого режима, налоговая может счесть применение АУСН неправомерным.
Последствия во всех случаях похожи: пересчёт налогов за период, пени и необходимость сдавать отчётность за то время, когда вы считали себя на другом режиме. Спорить с этим сложно, потому что формально режим у вас не был подтверждён.
Что сделать прямо сейчас
Составьте список своих видов деятельности и проверьте, какие из них покрываются патентом, а какие нет. Посмотрите на выручку за последние периоды и оцените, насколько она стабильна. Это даст понимание, какой режим вам ближе.
Проверьте, нет ли у вас действующего патента и на какой срок он выдан. Если вы уже подали уведомление о переходе на АУСН, убедитесь, что отказ от патента тоже оформлен. Если не оформлен, сделайте это до начала нового периода.
Сверьте свои расчёты с клиентами: подходят ли способы оплаты под выбранный режим. Если есть сомнения, лучше разобраться до перехода, чем потом пересчитывать налоги.
И последнее: не принимайте решение по чужим советам из интернета. Условия режимов меняются, а ваша ситуация зависит от вида деятельности, масштаба и структуры расчётов. Проверяйте всё по своим документам и по актуальной информации от налоговой.
Частые вопросы
Можно ли одновременно применять АУСН и патент на ИП?
Нет. Это два специальных режима, и совмещать их нельзя. Нужно выбрать один.
Что будет, если не отказаться от патента при переходе на АУСН?
Налоговая может продолжать считать вас плательщиком патента. Тогда режимы не будут разграничены, и возможен пересчёт налогов.
Можно ли вернуться с АУСН на патент?
Да. Для этого подают заявление на патент и уведомление о прекращении применения АУСН. Важно оформить оба документа.
Подойдёт ли АУСН, если часть деятельности не покрывается патентом?
Да, но тогда патент вам не нужен вовсе. Если же вы хотите сохранить патент по одному направлению, АУСН по другому применить не получится.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.