АУСН — это особый режим, при котором налоговая сама считает налог по данным ваших операций. Поэтому привычного календаря отчетов у вас нет: большинство деклараций просто не сдают. Но несколько обязанностей остается, и сроки по ним привязаны к календарю и к вашим действиям.
Что вообще сдают на АУСН
На этом режиме вы не сдаете декларации по налогу, который заменяет обычные платежи с бизнеса. Налоговая получает данные от банка и от вашей кассы и сама формирует начисления. Вам остается проверять эти данные и вовремя реагировать на сообщения.
Отчетность по сотрудникам при этом никто не отменял. Если у вас есть работники, вы сдаете сведения в налоговую и в социальный фонд в общем порядке. Это касается и тех, кто работает по трудовым договорам, и тех, кто привлечен по договорам подряда.
Персонифицированные сведения о физлицах, выплаты которым вы делаете, тоже нужно подавать. Их состав и периодичность зависят от того, есть ли у вас сотрудники и какие выплаты вы производите.
От чего зависят сроки
Сроки на АУСН делятся на две группы. Первая — календарные даты, которые устанавливает закон для отчетов по сотрудникам. Вторая — события в вашем бизнесе: открытие и закрытие счета, изменение параметров, прекращение деятельности.
По событиям срок обычно короткий. Например, если вы открыли или закрыли счет в банке, об этом нужно сообщить в налоговую. Если вы перестали вести деятельность, уведомление подается в установленный законом срок.
Календарные отчеты по сотрудникам сдаются по общим правилам. Это значит, что за квартал, полугодие и год нужно успеть подать сведения в отведенные даты. Точные числа лучше сверять с календарем отчетности на текущий год: даты переносятся, если выпадают на выходные.
Порядок действий для владельца
Сначала определите, какие обязанности у вас есть. Есть ли сотрудники, платите ли вы физлицам по договорам, пользуетесь ли кассой. От этого зависит список отчетов.
Дальше заведите привычку проверять личный кабинет. Налоговая присылает туда сообщения о начислениях и запросы. Пропущенное сообщение — это не просто невнимательность: оно может привести к неверному расчету налога.
Отдельно настройте обмен данными с банком. На АУСН банк передает сведения о ваших операциях в налоговую. Если счет используется не только для бизнеса, это создает лишние вопросы: проверяйте, какие операции попадают в расчет.
Ведите учет выплат физлицам. Даже разовая выплата подрядчику — это повод включить его в отчетность. Соберите данные о договорах, суммах и датах, чтобы не искать их в последний момент.
Частые ошибки
Первая ошибка — думать, что на АУСН отчетности нет совсем. Отчеты по сотрудникам и уведомления по событиям остаются, и за их пропуск отвечает владелец бизнеса.
Вторая — не проверять данные, которые передает банк. Если в расчет попала операция, не связанная с бизнесом, налог будет посчитан неверно. Разбираться с этим лучше сразу, а не после начисления.
Третья — забыть сообщить об изменении счета или о прекращении деятельности. Такие события требуют уведомления, и молчание здесь не помогает.
Четвертая — сдавать отчеты по сотрудникам «когда вспомнил». Даты здесь фиксированные, и опоздание приводит к претензиям.
Последствия и что делать заранее
Если отчет не сдан или сдан с ошибкой, налоговая может запросить пояснения. По итогам проверки возможны доначисления и меры ответственности. На АУСН ошибки в данных о выплатах напрямую влияют на сумму налога.
Заранее составьте для себя короткий список: какие отчеты вы сдаете, в какие даты, кто за них отвечает. Если отчетов немного, это займет полстраницы. Если бизнес растет и появляются сотрудники, список нужно обновлять.
Проверьте, что у вас есть доступ в личный кабинет и настроены уведомления. Это простая мера, которая закрывает большую часть рисков.
Частые вопросы
Нужно ли на АУСН сдавать декларацию по налогу?
Нет, налог считает налоговая по данным банка и кассы. Декларацию по этому налогу вы не подаете.
Какие отчеты остаются при наличии сотрудников?
Отчеты по сотрудникам и сведения о выплатах физлицам. Их сдают в общие сроки, установленные законом.
Что будет, если не сообщить об открытии или закрытии счета?
Налоговая не получит нужные сведения, а к вам могут возникнуть вопросы и претензии. Сообщить об этом нужно в установленный срок.
Как не пропустить сроки?
Сверяйте даты с календарем отчетности на год и проверяйте сообщения в личном кабинете. Список своих отчетов лучше держать под рукой.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.