Бухгалтерская финансовая отчетность — это набор документов о финансах и результатах работы компании за год. Если организация обязана вести бухучет, годовую отчетность нужно представить в налоговую инспекцию по месту нахождения не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для большинства ООО это значит сдать отчетность за год до конца марта следующего года.
Кто обязан сдавать отчетность
Обязанность возникает у организаций, которые должны вести бухгалтерский учет. Исключения прямо названы в ст. 23 НК РФ: это компании, которые по закону о бухучете не обязаны его вести, религиозные организации и те, кто представляет годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Индивидуальный предприниматель бухгалтерскую отчетность за себя не составляет и не сдает. У ИП другой набор отчетов — по своему налоговому режиму. Поэтому дальше речь в основном про ООО.
Если ваша организация под исключение не попадает, отчетность сдавать нужно каждый год. Отсутствие деятельности или нулевые обороты от этой обязанности не освобождает.
Что входит в отчетность
Годовая бухгалтерская отчетность показывает, чем владеет компания, сколько должна и какой получился финансовый результат. В стандартный набор входят баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Точный состав зависит от того, имеет ли организация право на упрощенные формы.
Отчетность составляют по данным бухгалтерского учета за год. Чтобы она сошлась, учет должен вестись в течение всего года: первичные документы, банковские выписки, договоры, расчеты с контрагентами. Если документы собирали хаотично, к концу года суммы не сойдутся и отчетность придется переделывать.
Порядок действий
Сначала закройте год в учете. Проверьте, что все операции отражены, доходы и расходы собраны, расчеты с поставщиками и покупателями сверены. Затем сформируйте отчетные формы и проверьте, что показатели между ними согласуются.
После этого отчетность подписывает руководитель и сдают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Не откладывайте на последнюю неделю марта: в этот период нагрузка на бухгалтерию и каналы связи максимальная.
Если у вас несколько налоговых режимов или отдельные виды деятельности, проверьте, не тянет ли это за собой дополнительные отчеты. Например, по УСН декларацию организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Это отдельный документ, он не заменяет бухгалтерскую отчетность.
Ошибки и последствия
Первая типичная ошибка — путать бухгалтерскую отчетность с налоговой декларацией. Декларация по УСН и годовой баланс — разные документы со своими сроками. Сдав один, вы не закрываете обязанность по другому.
Вторая ошибка — считать, что раз деятельность не велась, сдавать нечего. Обязанность по ст. 23 НК РФ сохраняется, а пустая отчетность все равно должна быть составлена и представлена.
Третья ошибка — несогласованные показатели. Если суммы в балансе и отчете о финансовых результатах расходятся, инспекция может запросить пояснения, а банк — уточнить данные. Исправлять придется уже после сдачи, что дольше и сложнее.
Четвертая ошибка — поздняя подготовка. Когда до срока остается несколько дней, а учет не закрыт, приходится спешить. Спешка в отчетности почти всегда означает пересдачу.
Последствия просрочки и недостоверных данных определяются законодательством. Точные размеры штрафов зависят от ситуации, поэтому лучше не доводить до спора с инспекцией. Если понимаете, что не успеваете, начинайте разбирать учет заранее, а не в последний день.
Как не пропустить сроки
Заведите календарь отчетности на год вперед. Отметьте в нем крайний срок сдачи годовой отчетности — три месяца после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ), а также сроки по вашему налоговому режиму. Для УСН это 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ).
Отдельно держите под контролем НДС, если вы его платите. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Эти сроки идут фоном весь год и легко накладываются на подготовку годовой отчетности.
Проверяйте учет не раз в год, а ежеквартально. Тогда к моменту составления отчетности у вас уже есть сверенные цифры, и остается только собрать формы.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность?
Нет. Индивидуальный предприниматель не составляет и не сдает бухгалтерскую отчетность за себя. У него свои отчеты по налоговому режиму, например декларация по УСН до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
В какой срок ООО сдает годовую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для большинства организаций это конец марта следующего года.
Мы не вели деятельность. Сдавать отчетность?
Да, если организация не попадает под исключения из ст. 23 НК РФ. Отсутствие оборотов не отменяет обязанность составить и представить отчетность.
Чем бухгалтерская отчетность отличается от декларации по УСН?
Это разные документы. Декларация по УСН организации подают не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ), а бухгалтерская отчетность сдается по правилам ст. 23 НК РФ. Одна сдача другую не заменяет.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.