Сроки сдачи отчетности зависят от системы налогообложения и от того, кто вы — ООО или ИП. Декларацию по УСН ООО подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля следующего года. Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Декларация по УСН: две даты
На упрощенной системе налоговый период — год. По его итогам вы подаете декларацию. Для организаций крайний срок — 25 марта года, следующего за истекшим. Для индивидуальных предпринимателей — 25 апреля. Основание — ст. 346.23 НК РФ.
Разница в датах связана со статусом: у ИП больше времени на подготовку. Если вы совмещаете УСН с другим режимом, декларацию по УСН все равно подаете в эти сроки.
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму налога считаете сами и переносите в декларацию. Перед отправкой сверьте доходы с банковскими выписками и кассой: расхождение с данными налоговой приводит к вопросам и требованиям пояснений.
НДС: электронная форма и три платежа
Декларацию по НДС подают только в электронной форме через оператора электронного документооборота. Бумажный вариант не примут. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Налог платят не одной суммой, а равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. То есть после сдачи декларации у вас остается три платежных даты.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, не утратили ли вы право на освобождение и правильно ли применяете ставку к каждой операции. Ошибка в ставке означает недоплату и последующий перерасчет.
Бухгалтерская отчетность ООО
Организации на общем режиме и на УСН в общем случае обязаны вести бухучет. Годовую бухгалтерскую отчетность представляют в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Исключения прямо перечислены в норме: организации, которые по закону о бухучете не обязаны его вести, религиозные организации, а также те, кто сдает отчетность в Центральный банк. Если вы попадаете под исключение, обязанности по этой строке у вас нет.
Практический шаг: проверьте, не обязана ли ваша организация сдавать отчетность в виде государственного информационного ресурса. Если да, отдельная подача в налоговую не требуется.
Первая отчетность после регистрации
Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП действует отдельное правило. Декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором прошла регистрация (ст. 80 НК РФ).
Это не отменяет общих сроков по вашему налоговому режиму. Первая декларация может быть за квартал, а не за год. Уточните у бухгалтера, какой период закрывается первым именно в вашем случае.
Как не пропустить даты
Заведите единый календарь отчетности на год и отметьте в нем все контрольные даты. Ведите его по трем колонкам: что сдать, куда сдать, до какого числа. Так вы не перепутаете март для ООО и апрель для ИП.
Отдельно выпишите даты платежей. По НДС их три после каждого квартала, по УСН — по итогам года. Сдача декларации и уплата налога — разные обязанности, и одна не заменяет другую.
Назначьте ответственного. Если отчетность ведет бухгалтер, запросите подтверждение отправки: квитанцию оператора или протокол приема. Храните эти документы — при споре они подтверждают, что вы сдали отчет вовремя.
Проверяйте статус отправки в личном кабинете. Декларация считается поданной, когда налоговая ее приняла, а не когда вы нажали кнопку отправки.
Частые вопросы
До какого числа ООО на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
В какой срок сдать первую декларацию после регистрации ИП?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором прошла регистрация (ст. 80 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.