Отчётность «за август» — это не отдельная декларация, а месячная или квартальная отчётность, в которую август входит как часть периода. По НДС август закрывает третий квартал, и декларацию по нему сдают до 25 октября. Декларация по УСН сдаётся раз в год, поэтому за август её не подают.
Что именно закрывает август
Август — последний месяц третьего квартала. Если вы платите НДС, по итогам июля, августа и сентября вы отчитываетесь одной декларацией за квартал. Отдельной декларации за август не существует.
Если вы на УСН, август входит в годовой налоговый период. Декларацию по УСН за год организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). За август её не сдают.
По зарплате и взносам отчётность привязана к календарным месяцам, но её формы и сроки в этой статье не разбираются: проверяйте их по актуальным требованиям, так как правила менялись.
НДС: главный отчёт, который закрывает август
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Для третьего квартала крайний срок — 25 октября. Бумажную декларацию по НДС не примут.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за третий квартал вы делите на три платежа и вносите их до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если у вас есть операции, которые облагаются по другой ставке или освобождены от налога, это отражается в декларации отдельными разделами.
Порядок действий по НДС:
- Соберите счета-фактуры и первичные документы за июль, август и сентябрь.
- Сверьте данные с контрагентами, чтобы расхождений в книге покупок и книге продаж не было.
- Заполните декларацию и отправьте её по электронным каналам связи до 25 октября.
- Запланируйте три платежа до 28-го числа месяцев, следующих за кварталом.
УСН: почему за август декларацию не ждут
На УСН отчётный период — год, поэтому август не создаёт отдельного срока сдачи. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка может отличаться, если в вашем регионе действует иное значение, — проверьте свой закон.
Что стоит сделать в августе и сразу после него:
- Проверить, что доходы за квартал попали в книгу учёта доходов и расходов.
- Убедиться, что авансовые платежи по УСН перечислены в сроки, установленные для вашего режима.
- Сохранить документы, подтверждающие расходы, если вы на объекте «доходы минус расходы».
Декларацию по УСН за год организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Эти сроки не зависят от того, как вы работали в августе.
Частые ошибки при отчётности за август
Первая ошибка — ждать отдельную декларацию за август. Её нет ни по НДС, ни по УСН. Август — часть квартала или года, и отчитываться нужно за период целиком.
Вторая ошибка — сдать декларацию по НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажный вариант считается непредставленным.
Третья ошибка — заплатить весь НДС за квартал одним платежом в октябре. Закон делит сумму на три части с платежами до 28-го числа трёх месяцев (ст. 174 НК РФ). Если платить иначе, по частям суммы возникнет просрочка.
Четвёртая ошибка — путать сроки декларации и сроки уплаты. По НДС декларация идёт до 25-го числа, а деньги — до 28-го. Это разные даты, и пропуск любой из них создаёт проблему.
Последствия пропуска сроков
Если не сдать декларацию по НДС вовремя, налоговая может приостановить операции по счёту и выставить требование. За непредставление декларации предусмотрены штрафы по НК РФ; их размер зависит от ситуации, поэтому уточняйте его по актуальной редакции.
Если опоздать с уплатой налога, на сумму долга начисляются пени за каждый день просрочки. Пени считаются автоматически, отдельного заявления от вас не требуется.
По УСН пропуск годового срока сдачи декларации тоже ведёт к штрафу и блокировке счёта при длительной задержке. Кроме того, вы теряете время на подготовку документов в спешке, а это повышает риск ошибок в расчётах.
Как выстроить порядок работы
Составьте календарь на квартал: отдельно срок сдачи декларации по НДС и три срока уплаты. Отметьте в нём 25 октября и 28 октября, 28 ноября, 28 декабря. Для УСН поставьте в календарь 25 марта или 25 апреля в зависимости от того, ООО вы или ИП.
Документы собирайте не в последнюю неделю, а по мере закрытия месяца. Так к 25 октября у вас уже будут сверенные данные, а не черновик.
Если вы совмещаете режимы или у вас были операции без НДС, проверьте, какие разделы декларации нужно заполнить. Ошибка в разделах — частая причина, по которой декларацию приходится уточнять.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать отдельную декларацию за август?
Нет. Август входит в третий квартал по НДС и в годовой период по УСН. Отдельной декларации именно за август не существует.
До какого числа сдавать декларацию по НДС за август?
Декларация по НДС за третий квартал сдаётся в электронной форме не позднее 25 октября (ст. 174 НК РФ). Август входит в этот квартал.
Когда платить НДС за третий квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Для третьего квартала это 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Когда сдавать декларацию по УСН, если август уже прошёл?
Декларация по УСН годовая: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Август на этот срок не влияет.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.