Перед сдачей отчётности проверьте три вещи: сроки, суммы и то, что декларация попадёт в налоговую в нужной форме. Ниже — порядок действий для владельца ООО или ИП, который сам контролирует бухгалтерию, но не ведёт её.
Сначала определите свои сроки
Срок зависит от налога и от того, кто вы — организация или ИП. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП подают её не позднее 25 апреля. Проверьте, какая дата стоит у вас в календаре, и заложите запас: если сдавать в последний день, любая техническая ошибка станет просрочкой.
По НДС ритм другой — квартальный. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Сам налог платят не одной суммой, а равными долями: не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Разнесите эти три платежа в календарь заранее, чтобы не держать всю сумму в голове в последний момент.
Сверьте ставку, по которой считали налог
По УСН на объекте «доходы» базовая ставка — 6 %. Убедитесь, что в расчёте стоит именно та ставка, которую вы применяете, и что она не поменялась по вашему региону или виду деятельности. Если ставка в декларации расходится с той, по которой вы платили в течение года, проверьте, где ошибка — в платежах или в декларации.
По НДС общая ставка — 22 %. Если вы работаете с НДС, проверьте, что по операциям, где применяется общая ставка, в декларации стоит именно она. Ставки по льготным операциям в этой статье не разбираем: если у вас такие операции есть, сверьте их отдельно.
Проверьте форму и способ сдачи
Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Бумажный вариант здесь не подойдёт, поэтому заранее убедитесь, что у вас работает канал связи с налоговой и есть действующая электронная подпись. Если подпись истекает в конце квартала, продлите её до сдачи, а не после.
По УСН проверьте, что декларация собрана целиком: титульный лист, разделы по вашим операциям, суммы доходов и платежей. Пустых и лишних разделов быть не должно. Перед отправкой откройте файл и пролистайте его до конца — так вы поймаете обрезанные суммы и пустые поля.
Сверьте цифры с тем, что вы реально платили
Главная ошибка — декларация и платежи живут отдельно. Возьмите выписку по расчётному счёту и сравните: сколько налога вы заплатили за период и сколько указали в декларации. Расхождение в любую сторону — повод разобраться до отправки, а не после требования из налоговой.
Отдельно проверьте авансовые платежи по УСН и три доли НДС. Если один из платежей по НДС пропущен, налоговая увидит долг по сроку 28-го числа, даже когда общая сумма за квартал закрыта. По УСН проверьте, что авансы за прошлые периоды учтены в итоговой сумме, иначе заплатите дважды.
Что бывает при ошибках и просрочке
Если декларация не сдана в срок, налоговая может приостановить операции по счёту и выставить требование. Точные меры и суммы зависят от ситуации, поэтому не ждите письма — сдайте или уточните декларацию сами. Если ошиблись в сумме, подайте уточнённую декларацию и доплатите разницу: так вы закрываете вопрос до того, как его найдёт налоговая.
Проверьте, что после отправки декларация принята. Сохраните подтверждение приёма и квитанцию о приёме — это ваш аргумент, если возникнет спор о дате сдачи. Если подтверждение не пришло, считайте, что декларация не сдана, и разбирайтесь с каналом связи.
Короткий чек-лист перед отправкой
- Срок: 25 марта для организации по УСН, 25 апреля для ИП, 25-е число после квартала по НДС.
- Ставка: 6 % на УСН «доходы», 22 % общая по НДС.
- Форма: НДС — только электронно, подпись действует.
- Платежи: три доли НДС по 28-м числам, авансы по УСН учтены.
- Сверка: суммы в декларации совпадают с выпиской по счёту.
- Подтверждение приёма сохранено.
Пройдите по списку сверху вниз за день до срока. Так у вас останется время исправить ошибку, а не объяснять её после.
Частые вопросы
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. Организации сдают её раньше — не позднее 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет, декларацию по НДС подают в электронной форме. Проверьте канал связи и электронную подпись заранее.
Как платить НДС за квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Пропуск одной доли создаёт долг, даже если общая сумма закрыта.
Что делать, если нашли ошибку в уже сданной декларации?
Подайте уточнённую декларацию и доплатите разницу. Так вы закрываете вопрос сами, не дожидаясь требования из налоговой.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.