Вернуть часть денег за лечение можно через налоговый вычет по НДФЛ. Для этого подают декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Вычет предоставляется, если вы оплатили медицинские услуги или лекарства за счёт собственных средств, а не за счёт работодателя.
Кто может заявить вычет за лечение
Социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства предусмотрен ст. 219 НК РФ. Право на него есть у того, кто заплатил за лечение из своих денег и получил доход, облагаемый НДФЛ.
Вычет не дадут, если оплату внёс работодатель. Это прямо указано в ст. 219 НК РФ. Поэтому владельцу бизнеса стоит разделять личные расходы на лечение и расходы компании.
Если вы платили за лечение подопечных или детей, в том числе усыновлённых и признанных судом недееспособными, вычет по ст. 219 НК РФ предоставляется вне зависимости от их возраста. Это правило действует для расходов на медицинские услуги и лекарства, назначенные лечащим врачом.
Какие документы понадобятся
Основание для вычета — документ, подтверждающий фактические расходы на медицинские услуги. Его выдаёт медицинская организация или индивидуальный предприниматель, ведущий медицинскую деятельность. Форму и порядок выдачи такого документа утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Если медицинская организация сама передала этот документ в налоговый орган, представлять его вместе с декларацией не нужно. Тогда сведения размещаются в вашем личном кабинете налогоплательщика. Это предусмотрено ст. 219 НК РФ.
Для лекарств сохраняйте рецепт и платёжные документы. Рецепт должен быть назначен лечащим врачом, а покупка — оплачена вами.
Как подать декларацию
Есть два пути: обычный и упрощённый.
Обычный порядок. Вы заполняете декларацию 3-НДФЛ и прикладываете подтверждающие документы. Подаёте её в налоговый орган по окончании налогового периода. Именно такой порядок для вычетов при отсутствии налогового агента закреплён в ст. 221 НК РФ.
Упрощённый порядок. Он введён ст. 221.1 НК РФ. В этом порядке налоговые вычеты предоставляются без декларации — на основании документов, которые налоговая получает сама. Упрощённый порядок распространяется на социальные вычеты, перечисленные в ст. 221.1 НК РФ. Проверьте, попадает ли ваш случай в этот перечень, прежде чем рассчитывать на автоматический возврат.
Порядок возврата суммы НДФЛ в связи с вычетом по решениям, принятым начиная с 01.01.2023, регулируется ст. 221.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ. Правила по расходам, понесённым с 01.01.2024, применяются в редакции Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Ошибки, из-за которых приходит отказ
Первая ошибка — заявить расходы, которые оплатил работодатель. В вычете откажут, потому что это прямо запрещено ст. 219 НК РФ.
Вторая — подать декларацию без документа о фактических расходах на медуслуги. Если документ не передала сама медицинская организация, его нужно приложить самому.
Третья — путать виды вычетов и их условия. Социальные вычеты регулирует ст. 219 НК РФ, вычеты по ст. 221 НК РФ касаются других расходов, упрощённый порядок — ст. 221.1 НК РФ. Ссылка не на ту норму в пояснениях затягивает проверку.
Четвёртая — указывать расходы, не подтверждённые платёжными документами. Налоговая сверяет суммы, и расхождение приводит к отказу или к возврату декларации на доработку.
Что это значит для бизнеса
Если вы владелец ООО или ИП, вы тоже платите НДФЛ с части своих доходов и можете заявить вычет за лечение. Но следите, чтобы расходы не были проведены через компанию. Иначе получится, что платил работодатель, и права на вычет не будет.
Отдельно про государственную пошлину. По ст. 221 НК РФ к расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, уплаченная в связи с его деятельностью. Это норма о вычетах по ст. 221 НК РФ, не о лечении. Не смешивайте её с медицинскими расходами в одной декларации без понимания, к какому вычету она относится.
Храните документы на лечение. Если медицинская организация передала сведения в налоговую, проверьте личный кабинет налогоплательщика — документ должен быть там размещён.
Частые вопросы
Можно ли получить вычет, если лечение оплатил работодатель?
Нет. По ст. 219 НК РФ вычет предоставляется, только если оплата медицинских услуг и лекарств не была произведена за счёт средств работодателей.
Нужно ли прикладывать документ об оплате медуслуг к декларации?
Не всегда. Если медицинская организация сама передала этот документ в налоговый орган и он размещён в вашем личном кабинете, представлять его не требуется. Это установлено ст. 219 НК РФ.
Дают ли вычет за лечение детей с инвалидностью или недееспособных?
Да, если речь о детях, в том числе усыновлённых, признанных судом недееспособными. По ст. 219 НК РФ вычет в этом случае предоставляется вне зависимости от возраста таких лиц.
Можно ли вернуть налог без декларации?
Возможно, если ваш случай попадает под упрощённый порядок по ст. 221.1 НК РФ. Он распространяется на вычеты, перечисленные в этой статье, и не требует подачи декларации.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.