По общему правилу ИП на УСН с объектом «доходы» не сдает 3-НДФЛ по своей предпринимательской деятельности: доходы от бизнеса облагаются налогом по УСН. Но обязанность появиться может — если вы получали доходы, не связанные с УСН, или хотите вернуть НДФЛ через вычеты. Тогда декларацию подают в налоговую по месту жительства.
Когда 3-НДФЛ при УСН все-таки нужна
Разделите доходы на два потока. Первый — выручка от деятельности, переведенной на УСН: она в 3-НДФЛ не попадает. Второй — доходы вне УСН: например, продажа личного имущества, доходы от источников за пределами бизнеса, выплаты, с которых вы как налоговый агент не удержали налог.
По таким доходам вы отчитываетесь как физическое лицо. Предпринимательский статус здесь не освобождает от подачи декларации.
Отдельная ситуация — вычеты. Если вы хотите вернуть НДФЛ, удержанный из доходов вне УСН, декларация нужна. Это касается, например, имущественных и социальных вычетов, а также вычетов по расходам, связанным с вашей деятельностью, если налоговый агент их не предоставил.
Что писать в декларации ИП на УСН
В 3-НДФЛ не включайте выручку, которая уже облагается налогом по УСН. Иначе налоговая увидит двойное отражение доходов и потребует пояснений.
Покажите только те поступления, которые относятся к НДФЛ. К каждому доходу приложите подтверждающие документы: договоры, платежные документы, выписки.
Если заявляете вычет по расходам, связанным с деятельностью, помните: при отсутствии налогового агента он предоставляется при подаче декларации по окончании налогового периода. К таким расходам относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с вашей деятельностью (ст. 221 НК РФ).
Как заявить вычеты и вернуть налог
Вычеты, которые предоставляются в упрощенном порядке, можно получить без полной декларации. Упрощенный порядок касается отдельных видов вычетов, в том числе имущественных и социальных, и работает через заявление в личном кабинете.
Если вычет не попадает под упрощенный порядок, подавайте 3-НДФЛ. Приложите документы, подтверждающие право на вычет: платежи, договоры, справки о доходах.
Проверьте, что доходы, с которых вы возвращаете налог, не пересекаются с УСН. Возврат возможен только по НДФЛ, который был удержан или уплачен.
Ошибки, из-за которых приходят вопросы
Первая ошибка — включать в 3-НДФЛ всю выручку по УСН. Это создает расхождение с отчетностью по УСН и лишние запросы.
Вторая — не прикладывать подтверждающие документы. Без платежных документов вычет не подтвердят, а декларацию оставят без исполнения в этой части.
Третья — путать сроки. Декларация по УСН и 3-НДФЛ — разные отчеты с разными сроками и разными налогами. Пропуск срока по 3-НДФЛ ведет к штрафу и пене по неуплаченному налогу.
Четвертая — забыть про доходы вне бизнеса. Продажа имущества или иные поступления могут потребовать декларации, даже если бизнес на УСН.
Порядок действий
Сначала соберите все доходы за год и отметьте, какие из них облагаются НДФЛ, а какие — УСН. Затем проверьте, есть ли у вас право на вычеты и какие документы это подтверждают.
Заполните 3-НДФЛ только по доходам вне УСН. Приложите подтверждающие документы и подайте декларацию в налоговую по месту жительства.
Если сомневаетесь, относится ли доход к УСН, проверьте договор и назначение платежа. Ошибка в классификации доходов обходится дороже, чем проверка документов до подачи.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН доходы сдавать 3-НДФЛ по выручке от бизнеса?
Нет. Выручка, облагаемая налогом по УСН, в 3-НДФЛ не включается.
Когда ИП на УСН подает 3-НДФЛ?
Если получил доходы вне УСН или заявляет вычеты, которые не предоставляются в упрощенном порядке.
Можно ли вернуть НДФЛ без декларации?
По вычетам, которые предоставляются в упрощенном порядке, — да, через заявление. По остальным нужна 3-НДФЛ.
Что будет, если включить в 3-НДФЛ доходы по УСН?
Возникнет расхождение с отчетностью по УСН. Налоговая запросит пояснения, а декларацию придется корректировать.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.