Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Какие сроки действуют в 2026 году
Отчётность по НДС привязана к кварталу. За I квартал декларация уходит до 25 апреля, за II — до 25 июля, за III — до 25 октября, за IV — до 25 января следующего года. Если крайняя дата попадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Уплата устроена иначе: налог за квартал делится на три равные части. Первый платёж — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, второй — до 28-го числа второго месяца, третий — до 28-го числа третьего месяца. Например, за IV квартал 2026 года первые деньги уходят до 28 января 2027 года.
Декларация подаётся только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант не принимают. Для отправки нужна квалифицированная электронная подпись и договор со спецоператором.
Кто обязан отчитываться по НДС
Обязанность возникает у организаций и ИП, которые признаются плательщиками НДС. Это компании на общей системе, а также те, кто применяет упрощённую систему и превысил лимит доходов.
По ст. 145 НК РФ организация или ИП на УСН начинает исполнять обязанности налогоплательщика с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Лимит доходов — 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы. Дальше порог снижается: 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы.
Если вы утратили право на освобождение, вернуть его повторно нельзя. Это прямо записано в ст. 145 НК РФ. Поэтому считать доходы нужно помесячно, а не по итогам года.
Для тех, кто на УСН впервые должен уплачивать НДС за период 2025–2026 годов, действует освобождение от ответственности за несвоевременную декларацию. Основание — ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это разовая мера, она не отменяет саму обязанность отчитаться.
Порядок действий перед сдачей
Сначала соберите данные за квартал: счета-фактуры, книги покупок и продаж, авансы, экспортные операции. Проверьте, что все счета-фактуры от поставщиков получены и отражены — от этого зависит сумма вычета.
Затем сверьте расчёты с контрагентами. Расхождение по одному счёту-фактуре может привести к требованию пояснений от инспекции. Ответить придётся в электронной форме в установленный срок.
Проверьте коды операций и ставки. Общая ставка — 22 %. Пониженные и нулевые ставки применяются только в случаях, прямо указанных в налоговом кодексе, и требуют подтверждающих документов.
Сформируйте декларацию, проверьте контрольные соотношения и отправьте через оператора. Сохраните квитанцию о приёме — это доказательство, что вы отчитались вовремя.
Как платить налог
Налог платят равными долями в три срока по ст. 174 НК РФ. Удобно сразу после сдачи декларации оформить три платёжных поручения с разными датами.
Платите через единый налоговый счёт. Проверьте, что на счёте хватает средств к каждой дате — иначе образуется недоимка и пени. Сумма в декларации и фактически уплаченная сумма должны совпадать.
Если вы применяете вычеты, следите за их документальным подтверждением. Вычет заявляется на основании счетов-фактур и первичных документов. Без них инспекция снимет вычет по камеральной проверке.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — сдать декларацию на бумаге. Такая отчётность считается непредставленной. Вторая — пропустить срок уплаты: на сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки.
Третья ошибка — неверно определить момент возникновения обязанности при превышении лимита доходов на УСН. Обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, а не с начала квартала или года.
Четвёртая — забыть про авансы. С полученных авансов НДС начисляется отдельно, а вычет по ним заявляется после отгрузки. Если этот блок не отразить, декларация будет неполной.
Пятая — проигнорировать требование инспекции о пояснениях. Молчание приводит к доначислению. Отвечайте письменно и прикладывайте документы.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за IV квартал 2026 года?
Не позднее 25 января 2027 года. Декларация подаётся в электронной форме.
Можно ли заплатить НДС одной суммой сразу?
Нет. По ст. 174 НК РФ налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.
Какая ставка НДС применяется по умолчанию?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Пониженные и нулевые ставки применяются только в установленных случаях.
Что будет, если превысить лимит доходов на УСН?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности плательщика НДС. Повторно получить освобождение по ст. 145 НК РФ уже нельзя.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.